Аффилированность – это что такое

Связанные или аффилированные лица — это кто такие и каково их правовое положение в отечественном законодательстве. Термин «аффилированный» не используется в повседневной речи, только в нормативных актах и юридической документации. Рассказываем, какой смысл вкладывается в понятие аффилированности, по каким признакам устанавливают связанные лица, а также кто может выступать в таком качестве.

Содержание:

Понятие аффилированности
Признаки аффилированного лица
- Кто может быть аффилированным лицом
Аффилированные компании
Заключение

Понятие аффилированности

Термин «аффилированность» созвучен с более привычным словом «филиал». Это не случайное совпадение, они происходят от одного латинского слова filialis, что означает «сыновний». Понятие не надо трактовать буквально и вкладывать в него значение подчинённости, оно обозначает взаимосвязь.

Итак, если говорить простым языком, то «аффилированный» — это значит «связанный» или «оказывающий влияние». В разном контексте более узкое толкование термина может отличаться. В рамках данной статьи мы остановимся на контексте бизнеса и предпринимательства. Связь между аффилированными лицами может пониматься достаточно широко и лучше всего описывается как «возможность оказывать влияние». Они могут быть равноправными, но на практике почти всегда есть подчинённость, одно из лиц оказывается главнее. То есть, влияющее и находящееся по влияние, аффилирующее и аффилируемое.

В российском гражданском праве понятие закреплено статьёй 53.2 ГК РФ и обязывает субъекты правовых отношений учитывать взаимосвязь в предписанных законодательством случаях. Наиболее важными для аффилированности являются следующие нормативные акты:

закон РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22 марта 1991 №948-1 (в актуальной редакции);
Налоговый кодекс, статья 105.1;
Указ Президента РФ «О мерах по организации рынка ценных бумаг в процессе приватизации государственных и муниципальных предприятий» от 07 октября 1992 года
федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года №208-ФЗ.

Нередко аффилированность ассоциируется с чем-то преступным, особенно если речь идёт о госучреждениях и закупках по 44-ФЗ. Например, чиновник и руководитель организации-подрядчика являются близкими родственниками (отцом и сыном, мужем и женой и т.д.). Они однозначно связанные лица. Если подрядчик получит крупный государственный заказ, если основания полагать что чиновник превысил свои полномочия, использовал служебное положение и лоббировал выбор этого подрядчика. Сделка между ними является незаконной. Её расторгают, а участников привлекают к ответственности.

Впрочем, не всегда аффилированным лицам запрещено заключать общие сделки, вести дела и зарабатывать на подрядах. Если ни одна из сторон не связана с государством, а их работа не нарушает закон о конкуренции, никаких препятствий не может быть.

Связанные или аффилированные лица могут влиять на экономические и управленческие решения

Признаки аффилированного лица

По каким характеристикам определяют аффилированность лиц, организации или фирмы? Мы отметили, что так называются связанные, влияющие друг на друга (или в одностороннем порядке) люди и организации. Однако что именно означает такая связь на практике очевидно не всегда.

Лица будут считаться аффилированными, если соответствуют хотя бы одному из указанных признаков:

Субъект управляет предприятием, потому что является его владельцем, участником уставного капитала или держателем пакета акций (более 1/5). Таким субъектом может быть как человек, так и общество с ограниченной ответственностью.
Субъект является генеральным директором предприятия, вправе принимать управленческие решения (по согласованию с собственниками). Этот признак касается граждан.
Родственники собственников компании. Как правило, круг ограничивается ближайшей родней — супругами, детьми, родителями, братьями, сестрами, дядями, тетями, племянниками и племянницами.
Входит с руководством минимум в 1 группу, объединённую деловыми интересами. Например, а одну ассоциацию или деловой клуб.

Таким образом, аффилированность юридических лиц проявляется в двух вариантах: родство или финансовый контроль.

Информация об аффилированности государственных корпораций должна быть общедоступна. Например, открыты списки «Роснефти», «Газпрома», «Сбербанка», «Внешэкономбанка» и «Ростелекома». Участники государственных закупок предъявляют такую информацию по запросу контролирующих органов.

Аффилированность — это что такое? Это взаимосвязь субъектов правовых отношений, дающая им возможность влиять друг на друга.

Кто может быть аффилированным лицом

Как правило, под аффилированным лицом понимается родственник или другой человек, имеющий возможность повлиять на руководство компании, принятие решение и деятельность. Как в примере выше, они могут вступить в сговор с целью получить незаконную выгоду — выиграть крупный подряд, заключить контракт по завышенной цене и т. д. Аффилированность лиц часто является препятствием не только в системе государственных закупок, но и при приёме на работу.

Другой разновидностью аффилированного лица является человек на руководящем посту. Например, генеральный директор или владелец большого пакета акций. Статус человека должен предоставлять ему возможность напрямую влиять на компанию, распределение финансов и прочую деятельность.

В Налоговом кодексе РФ (статья 105) есть подробный список тех, кто может считаться взаимозависимым лицом.

Взаимосвязь лиц может проявляться в родственных связях, общих финансах или одном учредителе

Аффилированные компании

Аффилированная компания — что это такое простыми словами? Взаимосвязь компаний проявляется в общем учредителе и совместном владении капиталом. Например, 2 компании одного собственника будут считаться связанными. В отдельных случаях предприятия, принадлежащие двум родственникам, также могут считаться аффилированными.

Аффилированное предприятие — это один их самых известных способов ухода от налогов. Чтобы использовать льготное налогообложение, уменьшить налогооблагаемую базу дохода, применять льготы для малого бизнеса, некоторые бизнесмены дробят одну большую организацию на две или несколько компаний. Создание такой структуры рискует вызвать претензии контролирующих органов. Все организации должны публиковать списки связанных организаций и лиц, где указывать:

полное наименование аффилированного лица;
дату установления взаимосвязи;
реквизиты документа, подтверждающего аффилированность;
доля участия лица в уставном капитале;
дату изменения списка (если есть);
подпись руководителя.

Заключение

Аффилированность проявляется как взаимосвязь лиц, их возможность влиять друг на друга. В качестве субъектов могут выступать частные лица, предприниматели и коммерческие организации. Связанность может быть препятствием при заключении контрактов, выполнении подрядов, потому что нередко оказывается признаком коррупционного сговора. Иногда аффилированные компании используются для сокращения налогооблагаемой базы доходов.