Финансовый лизинг – это что такое
Субъекты хозяйствования с целью обновления основных фондов, технического перевооружения производства активно используют лизинг. С 2011 года пользоваться данным видом займа могут физические лица, предприниматели, что значительно расширило круг лизингополучателей. Лизинг – это что такое, его виды, плюсы и минусы, возможности и правила рассмотрим подробнее.
Содержание:
Что такое лизинг
В переводе с английского это значит – сдавать, брать в аренду. В нашей практике – это получение во временное пользование недвижимости, технических средств, оборудования (за исключением земли и природных ресурсов), которое после оплаты можно купить или вернуть лизингодателю.
Экономический смысл понятия
Предоставить имущество в лизинг может его производитель, лизинговая компания, банк, автосалон. В общем, организации, имеющие возможность оплатить дорогостоящий товар. Лизингодатель получает первоначальный взнос (как правило, 30 – 50 процентов стоимости объекта лизинга) и ежемесячные платежи по кредиту, плюс проценты за пользование.

Лизингополучателю данная сделка также экономически выгодна по следующим причинам:
- После заключения договора и внесения первого взноса оборудование можно сразу запускать в дело и получать прибыль. Предприятие не тратит свои средства на старте перевооружения и ничем не рискует.
- В связи с тем, что имущество состоит на балансе лизинговой компании, она платит за него налог. При начислении налога на прибыль учитываются лизинговые платежи, тем самым уменьшается сумма НДС.
- После выкупа лизингового оборудования уплаченный НДС можно предъявить к возврату.
- При заключении договора есть возможность предусмотреть сроки и суммы выплат, более выгодные лизингополучателю, договориться об ускоренной амортизации, скидках. Это позволит снизить цену товара.
- По сравнению с получением кредита упрощена процедура подготовки и подписи договора.
Отличие от кредита и аренды
При подписании договора лизинга:
- объект сразу запускается в эксплуатацию;
- прибыль, заработанная в процессе действия договора, остается в собственности получателя. Он имеет возможность вносить ежемесячные платежи и дальше расширять производство;
- переход собственности имущества к заемщику происходит после погашения платежа в полном объеме;
- договор более гибкий и его легче адаптировать в ситуации экономической нестабильности. Не требуется залог. Им является лизинговое имущество;
- процентная ставка может быть на 1 – 2 пункта выше банковской;
- лизинговое имущество не отображается на балансе предприятия, что позволяет ему одновременно пользоваться банковскими кредитами.
- получатель не платит налог на объект, так как он состоит на балансе владельца.
При получении кредита:
- заемщик расходует кредитные средства на покупку запланированного имущества;
- в качестве гарантии требуются залог, поручители;
- заемщик сразу становится собственником приобретенных в кредит материальных ценностей, ставит их на баланс и выплачивает налоги в установленном порядке;
- невыплата кредита может окончательно разорить владельца бизнеса;
- сложная процедура оформления договора.

Аренда отличается от лизинга тем, что в соглашении не предусматривается выкуп арендованного имущества.
Виды лизинга
Финансовый лизинг – это соглашение, по которому лизингодатель приобретает имущество у продавца (производителя) и передает его во временное владение субъекту хозяйствования или физическому лицу.
Чаще всего сам получатель лизинга находит нужное ему оборудование и договаривается с лизингодателем. Последний получает первоначальный взнос, а остальной платеж и проценты закладываются в прибыль лизингополучателя. Такая сделка выгодна предпринимателям, которые хотят организовать бизнес с нуля, знают, как это сделать, но не имеют финансовых средств на покупку технологического оборудования.
Лизинг авто – это приобретение во владение с рассрочкой платежа транспортных средств юридическими и физическими лицами. Он носит распространенный характер. Процедура оформления занимает 1 – 2 дня.
В том случае, если транспортное средство остается на балансе лизингодателя, регистрация, техническое обслуживание входят в его компетенцию. Юридические лица освобождены от уплаты налога на транспорт. Физические лица могут включить его оплату в лизинговый платеж. После расчета автомобиль можно вернуть лизингодателю, обменять на новую модель или продать на вторичном рынке.
В последние годы появилась разновидность автолизинга – индивидуальный лизинг для ИП. Он применяется предпринимателями для приобретения в аренду дорогостоящих транспортных средств и спецтехники (грузовых автомобилей, бульдозеров и др.). Лизинговая сделка в данном случае выгодна лизингополучателю, так как снимаются проблемы технического обслуживания, снижается налоговая нагрузка, технику можно выкупить по остаточной стоимости.
Лизинг персонала – это предоставление персонала нанимателю на определенный период для оказания некоторых услуг:
- узких специалистов;
- бухгалтерское сопровождение;
- юридические услуги;
- замена штатного сотрудника на время отпуска и др.

Занимаются подбором сотрудников и организацией передачи их в лизинг кадровые агентства. Они заключают финансовый договор с нанимателем, платят персоналу зарплату, обеспечивают социальные гарантии. Данная сделка выгодна тем структурам, где объем услуг небольшой и брать в штат сотрудника не имеет смысла.
Лизинг оборудования – это покупка технологического оборудования субъектом хозяйствования в долговременную рассрочку с последующим приобретением в собственность. Подобные лизинговые операции позволяют производителям своевременно обновлять устаревшие производственные линии и механизмы. Причем выгоднее брать в лизинг оборудование с длительным сроком износа, чтобы работать на нем и после окончания платежа.
Оперативный лизинг или, другими словами, операционный связан с учетом сроков амортизации или необходимостью профессионального обслуживания оборудования.
Он выгоден для краткосрочных проектов в отношении быстро устаревающих или же технически сложных механизмов. В данном случае сроки эксплуатации короче амортизационных, что свидетельствует о том, что лизингодатель планирует и далее сдавать материальные ценности в аренду, сам занимается техническим обслуживанием оборудования. После окончания договора механизмы возвращаются компании или обмениваются на новые без выкупа старых. Это способствует быстрейшему обновлению производственных фондов и позволяет получателю имущества использовать его на подрядных работах в короткие сроки.
При возвратном (обратном) виде соглашения лизингополучатель продает имущество лизингодателю, чтобы потом взять его снова на тех же условиях в рассрочку. Это сделка взаимовыгодная. Получатель (продавец) получает денежные средства за товар, ему уменьшается налоговая нагрузка и он продолжает использовать производственное оборудование. Лизингодатель имеет комиссионные начисления. Практически собственник меняется только по документам.

В случае приобретения импортного технологического оборудования в аренду с последующим выкупом либо сдача его иностранному резиденту на определенных условиях финансовые операции осуществляются по правилам международного лизинга. Такие договоры выгодны обеим сторонам, способствуют развитию экспорта, привлечению в страну иностранных инвестиций.
Составление договора лизинга
Прежде чем заключить договор лизинга, надо подобрать надежную лизинговую фирму, изучить ее рейтинг, побеседовать с руководителем. Далее готовятся необходимые для сделки документы:
- заявление;
- копия паспорта;
- справка с места работы руководителя организации или физического лица;
- страховой полис.
В договоре четко прописываются:
- сумма первоначального взноса;
- ежемесячный платеж;
- размер компенсации фирме – лизингодателю;
- определение графика платежей;
- условия использования имущества в лизинговый период;
- ответственность сторон за невыполнение обязательств;
- срок и условия расторжения договора;
- акт приемки – передачи объекта.
Кредиты и лизинги являются важным финансовым подспорьем для развития крупного и малого бизнеса, значительно стимулируют их деятельность. Даже при поверхностном изучении понятно, что более выгодным и менее рискованным финансовым инструментом будет лизинг. Неслучайно круг его пользователей расширяется с каждым годом.
Читайте далее:
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен нашим редакторам: