Консультация юриста по телефону
8(800) 500-27-29 доб. 827

Что такое коэффициент текущей ликвидности: формула по балансу

Каждое предприятие в ходе своей деятельности получает определенные результаты. Их интерпретация осуществляется в цифровом значении, то есть в показателях. Какие-то из них отображают качество функционирования, а какие-то свидетельствуют о количественных величинах. Одним из таких ключевых параметров является ликвидность. Она характеризует простоту продажи продукта или товара, то есть легкость процесса превращения материальных вещей в деньги с целью покрытия существующих обязательств по финансам. В обобщенном виде эта характеристика звучит как коэффициент текущей ликвидности, формула по балансу будет рассмотрена и изучена в материале.

Что представляет собой эта величина, коэффициент текущей ликвидности, формула по балансу

К коэффициентам ликвидности относятся финансовые параметры, расчет которых производится по отчетности. Это специальный документ, имеющий отношение к бухгалтерскому балансу. Необходим параметр в целях того, чтобы сотрудники и руководство могли определить способность организации к погашению имеющихся долгов посредством реализации оборотных активов. Суть применения показателей заключается в том, чтобы сравнить параметры текущих задолженностей и сумму оборотных средств, обеспечивающих их погашение.

Определение ликвидности

По сути, под этой величиной понимается соотношение между стоимостным показателем активов и суммой обязательств. Благодаря использованию этого числа, можно сделать определение, достаточным ли количеством оборотных средств располагает организация, чтобы у нее появилась возможность своевременно покрыть существующие обязательства. Неудивительно, что альтернативное наименование – коэффициент покрытия. Чтобы деятельность имела непрерывное развитие и сопровождалась доходом, в отделе фин. Анализа должны постоянно отслеживаться такие критерии. В связи с этим она рассматривается в двух разрезах – быстром и абсолютном.

Проведение анализа коммерческой работы фирмы – основное мероприятие, которому стоит уделять достаточное количество времени. С позиции оценки показатель осуществляет отражение того, насколько компания способна платить по долгам в рамках краткосрочного временного периода, то есть до года. Чем большее цифровое значение имеется, тем лучшей считается платежеспособность. Существует определенная тактика осуществления расчетных действий, позволяющая быстро определить значение на базе ключевых имеющихся данных.

Что характеризует показательное значение

Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент оценки ликвидности активов

Коэффициент ликвидности, формула по балансу будет освещена далее, отображает то, насколько быстро компания в состоянии произвести избавление от присутствующих в ее распоряжении оборотных активов по рыночной стоимости. Согласно математической логике, ее расчет производится как соотношение активов, находящихся в оборотном процессе, к пассивной части. А если осуществить дословный перевод, то по-латински данный параметр олицетворяет возможность средств утекать, то есть именуется текучестью. Данное название существует не просто так, о ликвидности ведется речь тогда, когда в непродолжительное время необходимо заняться реализацией активной части в целях привлечения инвестиций.

В чем происходит измерение показателя

Параметр является безразмерным, поэтому к его цифровому значению прибавляются либо проценты, либо ничего. В первом случае предполагается отношение, умноженное на 100%, а во втором – просто соотношение в форме десятичного дробного числа.

В каких случаях нужен расчет

Сотрудники финансового отдела обязуются держать руководство в курсе значений базовых показателей. И они являются особенно актуальными в момент, когда вот-вот может произойти падение рынка. Например, когда грозит кризис в стране, смена правительства, колебания курсов валют и так далее.

Что влияет на динамику параметра

Из расчетных мероприятий понятно, что чем больше отраслевой спрос на активы, тем высшее значение обретает данный коэффициент. А чем большим количеством пассивов располагает организации, тем более низкое значение имеет данный параметр.

Активы предприятия
График «сезонной волны» уровня оборотных активов предприятия на протяжении года, как пример.

Особенности расчета КТЛ

Существует два направления касательно осуществления расчетных мероприятий. Расчет коэффициента текущей ликвидности может производиться по математическим и балансовым соображениям. Рассмотрим оба пути.

Математическая особенность подсчета

Для этого необходимо взять общее число средств, пребывающих в обороте, а затем вычесть их из параметра задолженности учредителей. Получившуюся разницу следует поделить на долги. В результате, так как отыскивается частное от рублевых величин, результат представлен в безразмерном виде. В буквенной характеристике формула выглядит таким образом:

КТЛ = (ОА – ЗУ) / КО.

В качестве аббревиатуры ОА выступают оборотные активные средства компании, в качестве ЗУ – задолженность со стороны учредительного собрания, а размер КО характеризует обязательства краткосрочного характера.

Оборотные активы
Виды оборотных активов предприятия

По балансовым данным

Разово в год данный параметр должен подлежать детальному расчету на основании данных из Б/Б. В нем сначала отыскиваются требуемые строки, а затем производятся расчетные мероприятия. В рамках данной ситуации формула ликвидности баланса имеет следующий вид:

КТЛ = 1200 / (с. 1510 + с. 1520 + с. 1550).

А теперь – самое время рассмотреть расшифровку данных показателей, чтобы понять, каким образом наиболее точно произвести те или иные действия. Показатель с. 1200 определяется как сумма соответствующих строк, в которую включены следующие значения (1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260). В разрезе с. 1510 пребывают заемные средства организации, а в с. 1520 присутствует кредитная долговая обязанность. Что касается с. 1550, к ней имеют отношения обязательства в прочих направлениях.

Какая документация актуальна для расчета

Если коэффициент определяется посредством бухгалтерии, то для осуществления мероприятий по подсчетам необходимо воспользоваться исключительно балансовым отчетом. Если же речь идет о расчете параметра текущей ликвидности в математическом выражении, в ход пойдут любые бумаги, в рамках которых наблюдается фигурирование доходной, расходной и долговой части.

Документы

Например, на практике это могут быть документы:

  • договорные отношения, связанные со сделками купли-продажи;
  • фиксация трудовых отношений между работодателем и сотрудником;
  • договор, связанный с ипотечным кредитованием.

Аналогичным образом может быть определен общий показатель ликвидности, который играет роль не только на текущий момент, но и на перспективу организации. Поэтому вам не составит труда его отыскать, если будете следовать приведенному алгоритму.

Особенности интерпретации расчета

Зачастую от того, насколько правильно произведен процесс интерпретации, зависит показатель работы и жизнедеятельности компании. Поэтому в ее рамках обязательно должен функционировать финансовый отдел, который включает компетентные кадры, способные своевременно заняться отслеживанием колебаний.

Нормативные значения параметра

На практике ключевую роль играют основополагающие нормы ликвидности. Если наблюдается рациональная величина соотношения, присутствующего между активной и пассивной областью, значение величины должно составлять от 2 до 2,5 единиц. Это свидетельствует о том, что в рамках оборота присутствует больше средств, нежели долг компании перед сторонними компаниями. Поэтому при внезапном рыночном колебании неизбежный процесс ликвидации пройдет максимально легко.

Что делать в случае превышения нормы

Если значение показателя ликвидности является высоким, в частности – от 3 и выше, это хорошо, но практика свидетельствует о том, что такой параметр – редкость. Ведь если оборотная деятельность подразумевает тот факт, что в ней присутствует средств в 3 раза больше, нежели величина пассивов, это говорит о востребованности активов, и компания получит значительно меньше прибыльных сумм, нежели могла бы.

Показатели ликвидности
Вариант ликвидности с ее показателями

Если ликвидность меньше нормы

Рассмотрев нормативные значения коэффициентов ликвидности, стоит отметить, что на практике они могут быть меньше требуемых параметров. Например, достигать показателя ниже 2-х единиц. Это говорит о том, что самое время – беспокоиться о своевременной реализации активов, не ожидая момента, когда произойдет полный крах. Если в компании будут работать хорошие аналитики, им не составит труда предусмотреть будущее поведение рынка наперед. И если в случае спада произойдет дальнейший подъем, то нестабильность может быть применена с выгодой. Но если значение снизилось ниже единички, риски возвышаются. Традиционно такие скачки случаются редко, поэтому вероятность банкротства максимальна.

О чем свидетельствует повышение значения

Пример из практики

Петров купил актив – художественную мастерскую. При приобретении ее ликвидность составляла 2 единицы. Но в скором времени пошла мода на картины, поэтому вырос спрос. Что произойдет с экономической точки зрения?

В данной ситуации количество заведений будет расти до тех пор, пока не произойдет равновесия между спросом и предложением. А до этого времени актив будет обладать первоначальной ценой. В данный временной промежуток выгодно реализовать организацию, а после выравнивания цены приобрести несколько штук.

Формула расчета
Формула расчета коэффициента текущей ликвидности

 

О чем свидетельствует снижение параметра

Коэффициент общей ликвидности может снизиться. Рассмотрим практический пример такой ситуации.

Пример из практики

Фермер Петров занимался содержанием молочных коров, которые и выступали в качестве актива. Предприятие имело нормальные параметры ликвидности, и это объяснено ценностью предлагаемого продукта. Но с течением времени в районе была открыта специализированная фабрика. Это свидетельствует о снижении ценности актива Петрова. О чем это говорит, и что нужно предпринять?

Если бы Петров имел возможность прогнозирования того, что молочная фабрика откроется, он мог бы заняться реализацией своего дела и приобрести более рентабельный бизнес.

Как скорректировать значение

Существует два основных направления, посредством применения которых может произойти корректировка показателя ликвидности.

  • При сокращении активной ценности она должна быть нормализована посредством улучшения и совершенствования качественных характеристик продукции, а также путем налаживания маркетинга;
  • если пассивы наделены ростом, важно осуществить своевременное принятие мер и снизить требования, которые имеются к квалификации персонала, это позволит сократить зарплатную часть сотрудников.

Таким образом, мы рассмотрели, что представляет собой текущая ликвидность, формула по балансу довольно проста.

Грамотный подход к расчетным мероприятиям позволит избежать всех вероятностей банкротства и рисков и улучшить работу фирмы.

Интересное по теме:
Добавить комментарий

3 + три =