Консультация юриста по телефону
8(800) 500-27-29 доб. 827

Нужен ли кассовый аппарат для ИП

Индивидуальное предпринимательство на сегодняшний день – одна из предпочитаемых форм ведения бизнеса, особенно для начинающих коммерсантов. Безусловно, такому дельцу не хватает опыта, поэтому его волнует множество аспектов будущей деятельности, например как будут происходить взаиморасчеты между ним и покупателем его услуг, а также государством. Чтобы понять конкретно на эту задачу, надо разобраться, нужен ли кассовый аппарат для ИП? И если да, то где его приобрести и какое наказание придется понести в случае несоблюдения?

Что оговаривается в законе о кассовом аппарате?
Законодательство о кассовом аппарате вступает в силу постепенно, начиная с 2016 года

Когда ИП необходима касса по закону

Исходя из нормативной базы ФЗ № 54, любые предприятия, отпускающие продукцию или обслуживающие население за финансовые средства (неважно, осуществляется акт путем уплаты за наличные деньги или с применением банковских карточек), обязаны использовать в расчетных процессах с потребителями контрольно-кассовое оборудование.

Обычно под данное правило подпадают частники, которые рассчитываются с потребителем налом и безналом, поэтому для анализа и необходим кассовый агрегат.

Во взаимоотношениях с другими ЮЛ и ИП можно расплачиваться, переводя средства на банковский счет, а значит, и без кассы можно обойтись.

Обязан ли ИП иметь кассовый аппарат или нет, в большинстве своем обусловлено выбранной ранее системой налогообложения.

Тип налоговой системы Вид деятельности ККМ для ИП нужна ИП может выдавать БСО (бланк строгой отчетности) ИП может выдавать квитанцию или товарный чек
УСН Продажи +    
Обслуживание   +  

ЕНВД

 

Продажи     +
Обслуживание   +  

ОСНО

 

Продажи +    
Обслуживание   +  

 

Однако, не все так просто, как кажется на первый взгляд. Зачастую из каждого закона есть несколько ряд исключительных моментов. Рассмотрим их подробнее.

Общие исключения

Хотя налогооблагаемая система играет ключевую роль в моменте ККТ (контрольно-кассовой техники) для ИП, особенность реализации иных типов деятельности дает предпринимателю законное основание ее не ставить.

Обзаводиться кассовым аппаратом нет нужды, когда бизнесмен осуществляет торговлю:

  • напечатанной периодики через киоски,
  • проездными в городском транспорте,
  • билетами лотерей,
  • облигациями и акциями,
  • мороженым и напитками безалкогольного характера,
  • вещами, относящимися к религии (книгами, брошюрами, амулетами, календарями, иконами),
  • продовольственными продуктами и готовыми блюда для учащихся заведения через столовые и кафе,
  • предметами на рыночных, ярмарочных и выставочных точках,
  • вещами и продуктами в вагонах поездов через переносные тележки, сумки,
  • маслом, квасом, молоком, рыбой, ягодами, грибами, бахчевыми, сезонными овощами и фруктами,
  • предметами ручной работы собственного изготовления,
  • почтовыми марками,
  • услугами по починке обуви и одежды,
  • услугами по изготовлению ключей,
  • услугами по приему сырья для вторичной обработки (стекла, пластика),
  • услугами по предоставлению помощи в присмотре за детьми, престарелыми людьми, больными и инвалидами,
  • услугами по вспахиванию огорода или заготовке дров,
  • услугами по багажной перевозке на вокзалах и в аэропортах,
  • услугами по сдаче в аренду квартиры, являющейся личным имуществом,
  • услугами по выполнению обрядов и церемоний религиозного толка,
  • услугами аптечного толка и медицинской помощи в малонаселенных пунктах (поселках, деревнях, селах),
  • услугами любого типа в труднодоступных населенных пунктах.

В последнем обстоятельстве даже установка кассового аппарата для ООО, то есть для полноценных компаний, с несколькими учредителями и сложной налогооблагающей системой, не предусмотрена.

Теперь разберем, какие конкретные исключения предусмотрены для представителей малого и среднего бизнеса, исходя из выбранного ими способа уплаты налогов.

Когда нужно приобретать кассовый аппарат?
Периоды перехода на новый кассовый режим отдельных категорий предпринимателей

Касса для ИП при УСН

Законодательно оговорено, что частнику, выбравшему в начале пути упрощенную систему налогообложения, необходимо предоставлять кассовый чек, несмотря на то, как происходит оплата – электронными (пластиковые карты) или реальными (бумажные деньги) способами. Опять-таки, здесь не обойтись без исключений.

При УСН кассу для ИП заводить не надо, если бизнесмен:

  • сотрудничает только с ЮЛ и подобными себе ИП, имея дело с финансами через переводы на электронные счета;
  • работает в труднодоступных населенных пунктах;
  • реализует продукцию, которую можно продавать с БСО (бланком строгой отчетности).

Касса для ИП при ОСНО

По аналогии с предыдущим вариантом, бизнес на общей системе налогообложения с получением за продукцию финансов накладывает на коммерсанта обязательства по приобретению контрольно-кассовой машины.

Особенности при ОСНО для касс для ИП будут точно такими же, что и при «упрощенке».

Касса для ИП при ЕНВД

А вот дельцы, предпочитающие всем остальным единый налог на вмененный доход, имеют все права не покупать кассовый аппарат на законном основании. Вместо него можно применять ЧПМ – чекопечатающие машинки, выдающие товарный чек, БСО или квитанцию, которую нужно заполнять вручную: но делать это разрешается не всегда, а только когда сам покупатель просит предоставить акт купли-продажи. Такие машины не надо ставить на учет в налоговые органы, потому как у них нет памяти ЭКЛЗ, что значительно сокращает расходы предпринимателя.

ИП на ЕНВД все же может принять решение приобрести кассу (к примеру, чтобы обеспечить честность рабочего персонала и личный контроль над продавцом). Такую технику визировать в налоговой не следует.

Тем не менее, в бланке ЧПМ в обязательно надо указать следующие данные:

  • наименование (товарный чек, БСО, квитанция),
  • сведения о бизнесмене (ФИО, ИНН),
  • сведения о покупке (название, количество),
  • текущая дата,
  • стоимость,
  • ФИО и подпись продавца.

В противовес другим системам, при ЕНВД касса для ИП обязательна, если он работает с себе подобными частниками юрлицами, неважно, перечисляет он на электронный счет или отдает деньги лично в руки.

Продажа пивных напитков

Большинство людей понимают, что продажа акцизных товаров (алкоголя, бензина) облагается налогами, поэтому все бизнесмены, реализующие услуги подобного рода, обязаны делать отчисления в фискальные службы. А что насчет пива?

С 31 марта 2017 года стали действовать изменения, добавленные ранее в законопроект № 171 «О регулировании оборота алкогольной продукции». Суть такова: все предприниматели (как ООО, так и ИП), невзирая на налогооблагаемую систему, должны устанавливать контрольно-кассовые аппараты.

Единственное исключение сделано по времени: ИП с ЕНВД без работников могут затянуть с покупкой кассы до 2019 года.

Как выглядит идеальный кассовый чек?
Информация, которая должна содержаться в кассовом чеке

Требования к кассовым аппаратам

С вопросом, нужна ли касса для ИП, мы разобрались. Далее перейдем к аспекту, регламентирующему условия к самой технике.

Оказывается, нельзя просто набрать в интернете запрос «купить кассовую машину недорого», выбрать самый понравившийся визуально агрегат и начинать с ним работать. Необходимо, чтобы касса соответствовала требованиям закона:

  1. Отпускать товар и обслужить можно, только если будет пробиваться правильный кассовый чек. Определенный аппарат подходит для конкретного типа деятельности; иными словами, каждый род предоставляемых услуг имеет список моделей и марок ККТ.
  2. Существует государственный реестр проверенных и одобренных моделей ККМ – он размещен на официальном сайте ФНС. Нужно сверяться с ним перед покупкой кассы.
  3. Сразу же после покупки аппарата, но еще до его фактического использования следует зарегистрировать кассу в налоговом органе.

О последнем шаге поговорим подробнее.

Регистрация кассового аппарата

Чтобы уже на этапе реализации своей деятельности не столкнуться с неожиданной новостью о том, что с приобретением кассового аппарата вопрос с ККТ не разрешится как само собой разумеющееся, нужно заранее зарегистрировать свой агрегат в налоговой по месту прописки предпринимателя. Как это сделать?

Есть два способа визирования кассового аппарата:

  1. Личный визит в ФНС со всеми необходимыми бумагами (в случае, если есть представитель, необходимо наличие доверенности на представительство).
  2. На сайте ФНС при наличии электронной подписи (необходимо заранее позаботиться о договоре с ОФД – оператором фискальных данных, служащим посредником между налоговой и частником).

На интернет-портале Федеральной налоговой службы есть список официальных ОФД – выбирать необходимо только из них.

Где купить

ККТ для ИП или любых других организаций нельзя приобрести в обычном магазине. Так как данная техника связана с налогами, государство взяло на себя обязательство выбрать, проверить и доверить сбыт и дальнейшее обслуживание касс специальным организациям, получившим одобрение Государственной экспертной комиссии.

Кассовые аппараты покупаются как новые, так и бывшие в употреблении. Последние обязаны быть до этого исключены из учета в налоговой, а их блок памяти ЭКЛЗ – заменен.

Сколько стоит установка

В любом деле основополагающее значение имеет финансовая составляющая. Поэтому неудивительно, если индивидуальный предприниматель, в первую очередь, посмотрит на этот раздел, ведь ему интересно, о какой сумме расходов идет речь вообще.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП по закону?
Закон в сфере кассовой дисциплины для ИП

Сколько будет стоить покупка нового кассового аппарата и его последующая установка и регистрация?

Наименование Сумма (приблизительно)
Контрольно-кассовая техника 30 000 руб.
Расходы за интернет, за год (по 50 руб./месяц) 6 000 руб.
Программное обслуживание, за год 5 000 руб.
Регистрация в ФНС (без наличия электронной подписи) 2 000 руб.
Услуги ОФД, за год 3 000 руб.
Итого: 46 000 руб.

Вывод: даже самая условная сумма показывает, что стоимость установки нового кассового оборудования стартует от 40 тысяч рублей. Затраты можно сократить, купив подержанную машину.

Последствия отсутствия кассового аппарата

Увидев расходы на приобретение кассового аппарата, многие бизнесмены задумываются, обязателен ли он? А можно ли попробовать не покупать и сэкономить 40 тысяч? Подобные размышления в корне неверны, а потому с большой вероятностью обернутся штрафами.

Кроме своевременной передачи отчетности в налоговые органы, хозяева ККТ должны заполнять множество других бумаг и журналов: о возвратных действиях, о сведениях по операционисту, о данных технического обслуживания и т.п.

Надзор за исполнением и нарушением ведется налоговым инспектором.

В таблице ниже указаны основные виды нарушений и суммы штрафных санкций за них:

Нарушение Нарушитель Штрафные санкции или меры
Отсутствие ККМ Должностное лицо штраф 0,5 от расчетной суммы (не меньше 10 тыс. руб.).
ИП/ЮЛ штраф 1 от расчетной суммы (не меньше 30 тыс. руб.).
Неисполнение предыдущего пункта (если расчетная сумма больше 1 млн руб.) Должностное лицо отстранение от деятельности от 1 года до 2 лет.
ИП/ ЮЛ отстранение от деятельности до 3 месяцев.
Несоблюдение требований к ККМ (неправильное использование, несвоевременное предоставление отчетности, отсутствие перерегистрации)  Должностное лицо

– предупреждение,

– штраф до 3 тыс. руб.

ИП/ ЮЛ

– предупреждение,

– штраф до 10 тыс. руб.

Непредоставление данных в ФНС Должностное лицо

– предупреждение,

– штраф до 3 тыс. руб.

ИП/ ЮЛ

– предупреждение,

– штраф до 10 тыс. руб.

Непредоставление покупателю данных о его приобретение Должностное лицо

– предупреждение,

– штраф до 2 тыс. руб.

ИП/ ЮЛ

– предупреждение,

– штраф до 10 тыс. руб.

В заключении

Нужна ли касса для ИП? Да, потому как, согласно нормативной базе, каждая организация, осуществляющая предпринимательскую активность, работает с финансовыми средствами, а значит, обязана выдать потребителю бумагу, которая доказывает акт купли-продажи.

Иногда кассовый чек заменяется БСО, квитанцией или товарным чеком. Однако, если бизнесмен решился приобрести контрольно-кассовую технику, ему следует тщательно следить за исполнением кассовых правил.

 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Интересное по теме:
Добавить комментарий

19 − 17 =

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: