Консультация юриста по телефону
8 (800) 555-67-55 доб. 392

Налог НДФЛ: размер, калькулятор, льготы

Знать, что такое НДФЛ или подоходный налог, необходимо каждому россиянину. Его платят все налоговые резиденты, то есть граждане России, а также граждане других стран, временно живущие и работающие на территории нашей страны. На постоянной основе уплатой НДФЛ занимаются работодатели, а сами граждане напрямую уплачивают этот налог только в нескольких случаях. Рассказываем всё, что нужно знать о подоходном налоге, как и по каким ставкам его рассчитывают, какие декларации используются для отчётности, а также как получить льготы и экономить семейный бюджет.

Что такое НДФЛ

НДФЛ, налог на доходы физических лиц или подоходный налог — один из основных регулярных платежей в бюджет, который совершают россияне. По Налоговому кодексу он относится к федеральным, то есть с его помощью формируется федеральный бюджет. Чаще всего отчисляется от заработной платы, а также от средств, вырученных от продажи имущества и после выигрыша в лотерею.

В России налог НДФЛ чаще всего платят не сами граждане, а их работодатели. Закон обязывает их выступать налоговыми агентами, поэтому они ежемесячно вычитают положенную сумму из зарплаты подчинённых и перечисляют её в бюджет. Лично платить подоходный налог, а заодно и подавать декларацию с его расчётом, приходится всего нескольким категориям налогоплательщиков:

  • индивидуальным предпринимателям;
  • адвокатам, нотариусам;
  • гражданам, заработавшим деньги на продаже имущества (жилья, автомобиля, лодки, при условии, что находились в собственности менее 3 лет, после 3 лет собственность освобождается от налогообложения);
  • наследникам, получившим доход за творческую деятельность своих предков;
  • получателям любых денег, включая средства из-за рубежа, с которых НДФЛ ещё не был взят;
  • победителям лотерей.
Что такое ндфл
С помощью НДФЛ или подоходного налога формируется федеральный бюджет

Иногда возникает вопрос: нужно ли платить НДФЛ с денежных переводов между частными лицами? Российское законодательство предусматривает возможность дарения любых денежных сумм без налогообложения. То есть, ваш родственник или друг без проблем может перевести любую сумму и вам не придётся платить с неё налог, если это подарок или возвращение долга без процентов. Исключение касается только государственных и муниципальных служащих — им запрещено принимать подарки дороже 3 тысяч рублей.

Порядок расчета подоходного налога

Размер подоходного налога напрямую вычисляется от полученного дохода и определяется по фиксированной процентной ставке. Сумма НДФЛ не зависит от полученного дохода. Не имеет значения, заработали вы 10 тысяч или 1 миллион — заплатить придётся одинаковые 13 процентов. Расчёты очень просты, разберём два примера.

Минимальная заработная плата в России составляет сейчас 11 280 рублей, но это сумма ещё до вычета НДФЛ. То есть сотрудник, работающий за МРОТ, по факту получает меньше денег. Есть 2 варианта посчитать:

  • вычислить 13% и вычесть из суммы дохода;
  • умножить сумму дохода на 0,87.

То есть, на руки такой сотрудник будет получать 11 280 х 0,87 = 9 813 рублей. Налог будет платить работодатель, сотрудник не заполняет никаких деклараций.

Предположим, гражданин продал свой автомобиль за 300 тысяч рублей (владел им 1,5 года). До 30 апреля следующего года он должен подать в местное отделение ФНС декларацию 3-НДФЛ, где рассчитать платёж — 300 000 х 13% = 39 тысяч рублей. Сумма большая, её можно сократить с помощью вычетов.

Таким образом, все вычисления элементарные. Специальный калькулятор не нужен, хотя некоторые сайты и предлагают подобные сервисы.

Процентные ставки

Есть 2 основные (но не единственные) ставки налогов на доходы физических лиц:

  • 13% для граждан России;
  • 15% для резидентов иностранных государств от российских организаций.

Также есть вариант 9% — для дивидендов до 2015 года и облигаций с ипотечным покрытием до 2007 года. Сейчас почти не используется.

Повышенные налоговые ставки:

  • 30% — для всех доходов иностранных граждан, за исключением доходов от российских организаций (например, после продажи имущества);
  • 35% — для выигрышей в лотереях и вкладах в банках, если они превышают установленные размеры.

Определить, какой вид ставки нужно использовать в каждом отдельном случае, очень просто. Самая распространённая ставка — 13%. Именно столько ежемесячно удерживают работодатели в пользу бюджета и столько платят граждане за продажу имущества.

Справка 2-НДФЛ
Узнать, сколько налогов вы заплатили за предыдущий год, проще всего из справки 2-НДФЛ

Льготы

Российское законодательство предусматривает льготы для нескольких категорий налогоплательщиков. Часть этих льгот действует автоматически, другие нужно специально оформлять. Рекомендуется знать свои права и пользоваться возможностью урезать или вовсе не платить подоходный налог.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ:

  • пенсии;
  • пособие по безработице;
  • пособие по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком;
  • компенсации за оплату коммунальных услуг;
  • компенсации сотрудникам от работодателя за использование личного автомобиля, питание и т.д. (компенсации не являются доходом, так как возвращают уже затраченные деньги);
  • алименты;
  • материальная помощь в пределах 4 тысяч рублей в год;
  • деньги от продажи имущество, которое было в собственности больше 3 лет.

Эти льготы предоставляются автоматически, специально оформлять их не требуется.

Получение налогового вычета

В отдельных случаях государство возвращает налогоплательщику часть уплаченного ранее налога или разрешает ежемесячно сокращать сумму НДФЛ. Такое право, к сожалению, есть не у всех и не всегда, но в отдельных случаях может быть очень полезно для семейного бюджета.

Есть 2 основных вида вычетов:

  • после покупки недвижимости, лечения и платного обучения;
  • детский вычет.

Вычет после покупки квартиры

Чтобы оформить налоговый вычет после покупки квартиры, платного лечения или обучения, нужно взять у работодателя справку по форме 2-НДФЛ и на основе данных из неё заполнить декларацию
3-НДФЛ.
Её можно подать онлайн через «Госуслуги», если у вас есть квалифицированная цифровая подпись. В противном случае придётся посетить отделение инспекции лично. Возврат денег предоставляется в любой момент года, ограничений по срокам нет.

Заполните первую страницу декларации, указав там свои данные — имя, дату и место рождения, паспорт. На второй странице вы укажете, какую сумму хотите вернуть из бюджета. Но прежде чем написать её, придётся сделать расчёты и расписать их для налоговой инспекции — на странице 3. Здесь, на основе данных из справки 2-НДФЛ, вы напишете, сколько заработали и сколько подоходного налога заплатили в предыдущем году. Информация дублируется на странице 4.

На странице 5 нужно представить информация о купленной квартире — сумма покупки, кадастровый номер объекта, адрес и другие данные. Вычет можно будет оформлять несколько лет, пока сумма не достигнет 13% от суммы покупки. Например, если россиянин купил квартиру за 2 миллиона рублей, он может вернуть из бюджета 260 тысяч рублей.

Декларация 3-НДФЛ
Чтобы отчитаться о доходах или оформить вычет, воспользуйтесь формой 3-НДФЛ

Вычет на детей

Налогоплательщики, воспитывающие детей, оформляют на них налоговый вычет — 1400 рублей за первого и второго ребёнка, 3000 рублей за всех остальных. Эти суммы вычитаются не из суммы налога, а из налогооблагаемой базы дохода, то есть, вычитаются из зарплаты при расчёте подоходного налога.

Например, Елена воспитывает 2 детей 9 и 12 лет. Её зарплата 35 тысяч рублей. Без оформления вычета её НДФЛ составит 35 000 х 13% = 4550 рублей. Если она оформит вычет, подоходный налог будет меньше (35 000 — 1400 — 1400) х 13% = 4 186. Экономия в месяц может показаться несущественной — всего 364 рубля. Но за год это уже 4 368 рублей, отнюдь не лишние в любом семейном бюджете. К тому же, право оформить вычет даётся обоим родителям.

Так как НДФЛ с зарплаты удерживает и уплачивает работодатель, заявление на детский вычет нужно направить именно ему. Пишется в свободной форме, включает просьбу ежемесячный вычет на детей, указанием их имён и дат рождения. К документу прикладывается копия свидетельства о рождения каждого ребёнка.

Налоговая отчетность

Гражданин, которому необходимо отчитаться за полученные доходы, пользуется формой 3-НДФЛ. Это та самая декларация, с помощью которой оформляется налоговый вычет — просто нужно будет заполнить другие страницы. О полученных доходах нужно успеть отчитаться до 30 апреля года, следующего за годом, когда был получен доход. Например, если вы продали квартиру в августе 2018, вы должны подать декларацию до 30 апреля 2019 — иначе штраф 5% от суммы налога.

Работодатели, выступающие налоговыми агентами, отчитываются по форме 6-НДФЛ раз в квартал — в апреле, в июле, в октябре и в следующем апреле по итогам года. Форма включает данные с начала отчётного периода. За просрочку с отчётом — штраф.

Заключение

Мы рассмотрели основные элементы НДФЛ — кто платит он налог, какие есть ставки, отчётность и льготы. Подоходный налог является федеральным, то есть засчёт этих денег формируется бюджет страны. Налог с зарплаты считает и удерживает работодатель гражданина, после продажи имущества — сам гражданин по форме 3-НДФЛ. Законодательство предусматривает несколько льгот, позволяющих либо вернуть часть уплаченного налога, либо сократить сумму НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Интересное по теме:
Оцените статью
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Loading...
Добавить комментарий

19 + тринадцать =

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: