Консультация юриста по телефону
8(800) 555-67-55 доб. 392

Налог на прибыль — это какой налог

Хозяйственная деятельность любого предпринимателя направлена на получение прибыли. Чем больше ее размер, тем лучше. Правда, полученный заработок облагается налогом со стороны государства (за исключением случаев применения спецрежимов налогообложения). Ставка налога на прибыль регламентируется Налоговым Кодексом РФ, а также нормативными документами МинФина и ФНС.

Что такое налог на прибыль

Многие начинающие предприниматели при изучении финансового аспекта деятельности задаются вопросом: налог на прибыль – это какой налог? И как правильно подобрать систему налогообложения при регистрации своего бизнеса?

Налог на прибыль организаций – это прямой государственный сбор, взимаемый с чистой прибыли юридических лиц. Прибыль в процессе вычисления налога понимается как доход организации, уменьшенный на величину производственных расходов и иных вычетов (проценты по кредитам, профподготовка сотрудников, благотворительность, налоговые льготы и т.п.). Разумеется, величина вычетов из суммы заработка предприятия всегда разная. Но, согласно статистическим данным, она никогда не опускается ниже показателя в 12,5% от величины дохода.

Вопрос о принципах исчисления сбора регламентируется статьей 247 Налогового Кодекса РФ. В нем также оговаривается, за какие расходы положено взимать пошлину, а за какие нет.

Процент налога
Все правила оплаты налога регламентированы НК РФ

Список необлагаемых сборами затрат указан в статье 251, но в открытом доступе ее не найти. В статье 270 перечислены затраты, которые не принимаются во внимание при исчислении величины прибыли организаций. Но перечень является приблизительным, каждый текущий пункт расходов рассматривается в данном аспекте индивидуально.

Кто обязан платить налог

В НК РФ указывается не только основная ставка налога и порядок его вычисления, но и круг лиц, обязанных платить данный сбор. Налогоплательщики подразделяются на две группы:

  • юридические лица – резиденты РФ, за исключением работающих на льготных режимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД), ведущих особые виды деятельности и т.п.;
  • юридические лица – нерезиденты РФ, ведущие хоздеятельность через представительства в России, и получающие от нее доход.

Законодательство допускает объединение юрлиц в консолидированные группы (КГН) для расчета совокупной величины сбора. Основой для создания группы является официальный договор, составленный и заверенный согласно положениям НК. Налог на прибыль КГН – это пошлина с совокупного заработка участников объединения. То есть, все участники КГН рассматриваются, как единый субъект налогообложения. Таким образом, налоговая нагрузка на каждую отдельную организацию снижается.

Нулевая ставка применяется к иностранным и отечественным предприятиям, организующим на территории России международные мероприятия: Олимпиада 2014, Чемпионат Мира 2018, Универсиада и т.п., а также их прямым партнерам (производители продукции, поставщики рекламы, распространители медиаинформации и пр.).

Ставка налога на прибыль

Налоговой базой для уплаты в пользу государства считается денежный эквивалент налогооблагаемой прибыли организации. Она определяется нарастающим итогом на протяжении налогового периода (календарный год). Ставка налога на прибыль равняется 20% (согласно изменениям НК, вступившим в силу с 1 января 2019 года). Для субъектов налогообложения, высчитывающих пошлину по льготным ставкам, данная величина определяется в соответствии с положениями действующего законодательства РФ.

В какой бюджет поступят уплаченные предпринимателями денежные средства? С января 2019 года 17% направляются в региональный бюджет, 3% — в федеральный. На местах субъекты самоуправления имеют право снизить ставку, но только для поступлений в местную казну. Нижний предел ставки для местных бюджетов составляет 13,5%. Бывают случаи, когда юридическое лицо ведет разные виды хозяйственной деятельности, заработок от которых облагается налогами на разных условиях. Тогда размер процента налога на прибыль по направлениям бизнеса следует определять отдельно.

Понятие налогоплательщиков
Виды налогоплательщиков

Организации, работающие на льготных налоговых режимах, осуществляют условный расчет сбора. Согласно условиям спецрежимов, при вычислении налоговой базы не берутся в расчет доходы и затраты, относящиеся к таким режимам. То есть, изначально уменьшается величина прибыли, с которой взимается госпошлина.

Порядок расчета налога на прибыль организаций

В мировой налоговой практике величина пошлины напрямую зависит от того, какой счет применяется к ее определению. В нашей стране применяется пропорциональный метод (редко – прогрессивный).

Алгоритм вычисления и уплаты налога выглядит следующим образом:

  • определение налоговой базы организации (разделение доходов и затрат на налогооблагаемые и необлагаемые);
  • проведение математических расчетов;
  • заполнение налоговой декларации;
  • перечисление положенной суммы на реквизиты ФНС.

Для примера: предприятие получило доход в размере 5 миллионов рублей. И понесло затрат на 3 миллиона. С 2 миллионов ему полагается уплатить государственный сбор.

2 млн * 20% = 400 тыс.руб. – величина государственной пошлины.

Из них 388 тысяч будут переправлены в региональный бюджет, а 12 тысяч – в федеральный.

Не следует забывать, что все включения или исключения из расчета должны быть обоснованы. И подтверждены документально. Чтобы специалисты ФНС видели, что определенная категория доходов/затрат не учитывается не просто так. В противном случае Служба вправе провести проверку. И оштрафовать нарушителя, если будут выявлены нарушения или укрываемые от государства доходы.

Система налогообложения в России является пропорциональной (за редкими исключениями). Налог на прибыль высчитывается из величины заработка предприятия, уменьшенного на сумму расходов. С полученного итога государство взимает пошлину, которая поступает в региональный и федеральный бюджеты. Принципы определения сбора указаны в Налоговом Кодексе РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Оцените статью
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

16 − 14 =

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: