Кто платит НДС – покупатель или продавец

Начинающему бизнесмену надо знать, как формируются и уплачиваются налоги. От этого во многом зависит успех дела. В данной статье вы получите информацию, как формируется налог на добавленную стоимость, кто платит НДС, в каких случаях его уплачивает продавец, а когда – покупатель.

Содержание:

Что такое НДС
- Размер налога
В каких случаях платит продавец
В каких случаях платит покупатель
Сроки оплаты

Что такое НДС

Итак, разберемся подробнее, что такое НДС и кто его платит. Налог на добавленную стоимость позволяет государственному бюджету получить часть стоимости реализуемого продукта, услуги или выполненной работы. Алгоритм действий следующий: покупатель платит налог производителю, торговой фирме либо ИП, а они делают отчисление бюджету.

Размер налога

В 1992 году налоговая величина составляла 28 процентов, в 2018 – 18. В текущем году ее размер увеличен до 20 процентов. Но есть некоторый перечень налогооблагаемых операций, где его ставка уменьшена до 10 и 0 процентов.

Налог начисляется на товары и услуги

В каких случаях платит продавец

Схема перечисления выглядит таким образом: производитель реализует товары, услуги с НДС, то есть расходы ложатся на покупателя. Далее продавец формирует платеж в бюджет. Он состоит из разницы между суммой налога, предъявленной поставщиком покупателю и входным НДС при покупке им данного продукта или услуги. Таким образом, в бюджет налог отчисляет продавец. Но реальным его плательщиком является покупатель, так как налоговый платеж включается в цену. Во избежание недоразумений при осуществлении сделки купли – продажи в счете-фактуре отдельной графой проставляется размер НДС, которую продавец должен отдать в бюджет. Например, цена товара – 40000 рублей, НДС – 20% или 8000 рублей. Однозначно, эта сумма отчисляется бюджету.

Кто должен платить НДС, если он в договоре не указан и покупатель отказывается его платить сверх договорной суммы? Тогда применяется расчетная ставка 20/120, доход продавца соответственно уменьшится.

Кто платит НДС при упрощенной системе налогообложения? По «упрощенке» данный вид налога не платится и в цену не включается, за исключением, когда покупатель сам просит внести его в счет-фактуру. В этой ситуации поставщик уплачивает НДС, несмотря на то, что работает по УНС.

Если ИП покупает товар у ООО, кто платит НДС? Получается, что покупатель работает по УСН, а поставщик – по основной системе налогообложения (ОСНО). Здесь целесообразно в договоре выделить размер платежа и поставщик перечисляет его государству.

Когда применяется ставка НДС 10 процентов? Снижение налога происходит на товары социального назначения по специальному перечню, что позволяет уменьшить налоговую нагрузку производителям и, соответственно, цены на значимый для населения товар: продукты питания, детский ассортимент, медицинские принадлежности, печатные издания и др. Перечень товаров можно найти на сайте ФНС.

В каких случаях платит покупатель

Это происходит:

При варианте договора сделки, в котором сумма данного налога не учтена и в цену не включена.
При приобретении товаров у зарубежного поставщика, не состоящего на учете ФНС РФ. Тогда данная российская фирма признается налоговым агентом, удерживает сумму налога с иностранного контрагента и переводит ее в бюджет (п.1 ст.24 НК).
Если организации арендуют объекты государственной либо муниципальной собственности.

Размер налога на данный момент составляет 20%

Сроки оплаты

Оплата налога на добавленную стоимость производится поквартально: каждый месяц до 25 числа вносятся три равнозначные суммы рассчитанного налога за квартал. Если 25-е число совпадает с выходным днем, можно оплатить досрочно либо осуществить платеж в первый после выходных рабочий день. За четвертый квартал платежи производятся в первом квартале следующего года по указанным выше датам.

Сумма за квартал отражается в Декларации, которую необходимо сдать до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Например, за первый квартал Декларация сдается в ИФНС до 25 апреля и т.д.

Предприятиям и ИП, применяющим спецрежимы налогообложения, уплата регулируется НК РФ (п.4 ст.174).

Таким образом, вы теперь знаете, кто должен платить НДС и в какие сроки. В основном эта нагрузка ложится на производителя товаров (услуг) либо перепродавца из полученной выручки. Причем этот платеж закладывается в цену и компенсируется плательщику конечным потребителем. Налог начисляется субъекту и в случае получения им имущества безвозмездно. Тогда он исчисляет и уплачивает его сам. Данный налог относится к наиболее сложным по применению на практике и требует от специалиста, ведущего расчеты, предельной внимательности и профессионализма.