Консультация юриста по телефону
8 (800) 555-67-55 доб. 392

Какую отчетность нужно сдавать ИП на УСН

Чтобы избежать проблем с налоговой службой, важно знать, что представляет собой отчетность ИП на УСН. Всё об упрощённой системе налогообложения, включая список документов, рекомендации по их заполнению и сроки сдачи в контролирующие органы, подробно рассмотрены в данной статье.

Преимущества УСН для ИП

Прежде чем перейти к объяснению, какую отчётность сдаёт ИП на УСН, рассмотрим, какие преимущества есть у упрощённой системы и почему многие предприниматели выбирают именно её. УСН ориентирована на малый и средний бизнес, и очень выгодна ИП, осуществляющим деятельность без работников.

Для использования «упрощёнки», как называют её бизнесмены, необходимо соблюдение нескольких условий:

  1. Численность сотрудников составляет менее 100 человек.
  2. Годовой доход менее 150 миллионов рублей.
  3. Остаточная стоимость менее 150 миллионов рублей.

Также есть отдельные условия для юридических лиц, но рассматривать их в рамках данной статьи неактуально. ИП, использующий упрощённую систему, обязан ежегодно вести книгу учёта доходов и расходов — специальный документ, где фиксируются все финансовые операции предпринимателя. Книгу можно вести на компьютере или от руки, а хранить данный документ необходимо в течение 4 лет. В случае проверок, контролирующие органы почти всегда запрашивают книгу и проверяют корректность её заполнения.

Очень важно, что упрощённая система заменяет предпринимателю НДФЛ (только личный, НДФЛ за работников необходимо уплачивать отдельно), налог на имущество, применяемое в работе и даже НДС (за исключением таможенного сбора).

Эти обстоятельства становятся зачастую решающими при выборе предпринимателем способа начисления обязательных платежей.

Отчётность ИП
Упрощённая система заменяет предпринимателю НДФЛ

Два варианта УСН

На текущий момент законодательством предусмотрены два варианта налогообложения по упрощённой системе. Предприниматели имеют право выбирать наиболее подходящий способ самостоятельно:

  1. Уплачивать налоги исключительно с доходов — в размере 6%.
  2. Уплачивать налоги с разницы между доходами и расходами — в размере от 5 до 15%. Размер ставки в таком случае зависит от решения региональных властей. Чаще всего ставка составляет максимальные 15%, а региональные законодательные акты снижают её для отдельных отраслей хозяйства.

Определить однозначно, какой из вариантов выгоднее, нельзя. Предпринимателю следует уточнить, какие условия действуют в данный момент в его регионе. Если ИП только зарегистрирован и начинает работать в производственной или социальной сфере, налоговая ставка может составлять 0% на протяжении двух лет (если соответствующее решение принято местными органами власти).

Правила сдачи налоговой декларации

Главный документ, который сдаёт ИП — это декларация о полученных доходах за отчётный период. Её направляют в управление ФНС в своём регионе. Декларация сдаётся раз в год, для ИП не позднее 30 апреля (за предыдущий год). В 2018 году этот срок продлён до 3 мая в связи с праздничными и выходными днями. В настоящее время существует два варианта предоставления декларации: электронный и бумажный.

Сдача декларации в электронном виде

Многие предприниматели уже оценили преимущества электронного документооборота: отсутствие очередей, экономия на поездках и услугах нотариуса и так далее. Предоставить налоговую декларацию в электронном виде необходимо по форме, найти и скачать которую можно на сайте ФНС или в правовых агрегаторах «Гарант» и «Консультант».

Единственной сложностью здесь является необходимость получения специального идентификатора и сертификат открытого ключа подписи (все требования с разъяснениями указаны на официальном сайте). Помимо экономии времени, сдача декларации в электронном виде исключает возможность допущения ошибок при заполнении документов — некорректные данные система не пропустит и укажет пользователю на необходимость исправлений.

Сдача декларации на бумажном носителе

Некоторым бизнесменам удобнее предоставлять отчётность на бумаге. В таком случае форму документа распечатывают, заполняют от руки (возможно, на компьютере), а затем отправляют по почте или приносят в контролирующий орган (лично или через представителя). Форму декларации также следует скачать с официального сайта налоговой службы.

Налоговая декларация
Сдача декларации в электронном виде исключает возможность допущения ошибок при заполнении документов

Другая отчётность

Теперь рассмотрим, что сдавать предпринимателю в контролирующие органы, помимо декларации. Если у ИП числятся работники (даже всего один), число документов существенно увеличивается. В таком случае нужно сдавать:

  1. Раз в месяц — отчёт по форме СЗВ-М. Это несложный документ, включающий сведения о застрахованных лицах. Направлять его нужно не позднее 15 числа, в противном случае придётся оплатить штраф в размере 500 рублей. Форму также можно скачать с официального сайта ФНС.
  2. Раз в квартал:
    • 6-НДФЛ;
    • 4-ФСС (обратите внимание, что в 2017 году форма документа изменилась, проследите за актуальностью версии);
    • Расчёт по страховым взносам.
  3. Раз в год:
    • 2-НДФЛ;
    • Налоговая декларация;
    • сведения о среднесписочной численности работников.

Предпринимателю следует учитывать, что даже если за прошедший год у него не было доходов, то есть он не занимался бизнесом и не вёл никакую работу, он обязан сдавать так называемую «нулевую» декларацию (с нолями вместо доходов и расходов). Сдавать такой документ нужно вплоть до ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.

Штрафные санкции

За несвоевременную сдачу документов предпринимателям грозит штраф. За нарушение сроков предоставления декларации в 2018 году придётся заплатить 1000 рублей, за другие документы из обязательной отчётности — до 500 рублей. Бизнесменам следует быть внимательными, иначе за оплошности придётся платить, так как за несколько просроченных отчётов может накопиться значительный долг.

Следить за сроками и порядком документооборота удобно через личные кабинеты на сайтах федеральной налоговой службы и на портале государственных услуг в кабинете индивидуального предпринимателя. Также бизнесмену необходимо отслеживать все изменения в законодательстве и проверять актуальность заполняемых форм документов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Оцените статью
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

4 + пять =

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: