Консультация юриста по телефону
8 (800) 555-67-55 доб. 392

Каким налогом является налог на добавленную стоимость

Сегодня мы расскажем Вам о том, что представляет собой налог на добавленную стоимость, к какой группе налогов он относится, каковы налоговые ставки и как оформить возмещение НДС.

Определение

НДС – это налог, являющийся важной составляющей государственного бюджета. НДС – это налог, начисляемый и выплачиваемый учреждениями-производителями, торгующими оптом и в розницу, предприятиями, а также ИП. Облагаемая база – это часть продукции, которая была «приплюсована» разработчиком к первоначальному товару. Налог является косвенным, поскольку является частью цены товара. Платит за него клиент, хотя с формальной точки зрения уплату осуществляют разработчики продукции.

Что относят к объектам налогообложения

Объекты, на которые начисляют НДС – это прибыль от продажи разработанных товаров, оказанных услуг. Кроме того, это:

  1.  Цена за право собственности на продукцию (услуги) – если ее передача осуществляется на безвозмездной основе.
  2.  Цена за работы строительного и монтажного типа, осуществляемые для личных нужд.
  3.  Цена за импортируемые товары либо услуги, если они передавались в рамках российской территории.
Элементы налога
Элементы налога на добавленную стоимость

Кого относят к плательщикам НДС

Статья 143-ая НК РФ гласит, что налог на добавочную стоимость платят юридические лица (отечественные и зарубежные), а также ИП, прошедшие соответствующий регистрационный процесс. Еще данный налог платят те лица, которые транспортируют продукцию через границы ТС (но исключительно тогда, когда такая обязанность прописана в таможенных нормативно-правовых актах).

Разновидности налоговых ставок по НДС

В нашей стране имеются следующие виды ставок:

  •  0 % (без НДС).
  •  10 %.
  •  18 %.

Размер такого налога – это произведение процентной ставки, разделенной на 100, на базу налогообложения.

Не относятся к объектам для обложения данным налогом различные обороты внереализационного плана (речь идет о вкладных транзакциях, позволяющих формировать капитал компании и так далее), сделки по реализации участков земли. Все это прописано в законодательстве Российской Федерации.

Когда используется ставка 18%

Стоит отметить, что до 2009-го года самой популярной ставкой НДС была 20%. Сейчас – 18%. Ставку НДС 13 сейчас можно встретить крайне редко. Чтобы вычислить НДС, нужно рассчитать произведение соответствующей базы и непосредственно самой ставки, разделенной на 100. Более простое объяснение: НДС определяется таким образом – путем умножения налоговой базы на специальный коэффициент – 0,18. Другими словами, происходит включение налоговой суммы в стоимость продукции. За это отвечают покупатели.

Случаи применения ставки НДС пониженного типа

10%-ую налоговую ставку используют для конкретной категории продовольственной продукции, имеющей социальное значение для граждан. Речь идет о молоке и молочных товарах, различных крупах, сахаре, мясопродуктах, соли и так далее.

НДС
Расчет НДС

Когда возможно применение ставки нулевого типа

Такая разновидность ставки используется там, где речь идет о товарах, касающихся космической деятельности, продажи, добычи и разработки драгоценных металлов.

Важный момент: практически все операции – это сделки по передвижению продукции через границу, их оформление всегда неразрывно связано с соблюдением положений таможенного законодательства. Чтобы пользоваться нулевой ставкой НДС, требуется документальное экспортное подтверждение. Его направляют в налоговую инстанцию.

Перечень документации выглядит таким образом:

  1.  Соглашение (либо контракт) плательщика налогов на продажу продукции иностранному лицу за пределы российской территории.
  2.  Таможенная декларация на транспортировку товаров. При этом таможня РФ обязательно должна проставить отметку о том, когда прибыл и отправился по назначению товар. Возможно представление документации по перевозке и сопровождению, либо другой подтверждающий документ – что товар вывезен за пределы российской территории.

Если за полгода со дня, как товары были перемещены через границу, ответственные лица не оформили и не сдали в налоговую все требуемые документы, ставка НДС становится 18%. После того, как будет окончательно собрано таможенное подтверждение, возможен возврат либо зачет уплаченного налога.

Каким налогом является НДС

НДС относится к категории косвенных налогов. Его вносят в государственный бюджет потребители, приобретая ту или иную продукцию (либо заказывая определенную услугу).

Как правило, продавцы или разработчики заранее включают этот налог в цену своей продукции.

Каким образом применяют ставку для расчета

Применение такой ставки возможно в ситуации с предварительной оплатой либо другими случаями. Исчисление налога по данной ставке возможно в следующей ситуации: при необходимости вычленить из общей цены на продукцию «упрятанный» в ней налог. Для осуществления данного действия используются самые простые формулы – они зависят от того, какая конкретно ставка НДС применяется.

Если речь идет о ставке НДС в 10% — формула такова — 10 % / 110 %.

Если это 18% — соответственно, 18 % / 118 %.

Декларация по НДС
Отчетность по НДС

Каким образом заполняется налоговая декларация по НДС, и в какие временные рамки ее необходимо представить

На начальной стадии – когда необходимо сдать всю отчетность по налогам, сотрудник должен сперва определить базу, на которую далее будет начислен итоговый размер налогов. Чтобы заполнить соответствующую декларацию по налогу, необходимо сперва оформить титульный лист.

Здесь стоит отметить такой важный момент: нужно грамотно и разборчиво вписать все нужные реквизиты. На каждой странице руководитель (либо ИП) должен проставить дату и свою роспись. На титульном листе должна стоять печать.

Представление документа в налоговую инстанцию осуществляется по регистрационному месту, но не позже 20-го числа месяца (того, который наступил после отчетного квартала). Точно такой же промежуток времени отводится и на его уплату (если срок предоставления документа – по кварталам). Другими словами, уплатить и начислить налог за 1-й квартал 2017-го года нужно было до 20-го апреля.

Каким образом рассчитывается налог

Расчет НДС – процедура поэтапная:

  1.  Сначала определяется налогооблагаемая база.
  2.  Далее начисляется НДС.
  3.  После определяется сумма налоговых вычетов.
  4.  Разница между тем налогом, который был начислен и который был выплачен – и есть размер НДС для оплаты.

Если вычеты больше начисленной суммы, плательщик налогов может получить возмещение за эту разницу. Для этого необходимо подать заявление в письменной форме. Его рассмотрят и вынесут решение.

Несколько слов о налоговых вычетах.

Каковы особенности налоговых вычетов

Налоговые вычеты – это сумма НДС, предъявленная поставщиками, плюс уплачиваемая ими сумма при прохождении таможенного контроля (если осуществляется вывоз продукции).

Нужно отслеживать такой момент: налог, который принимают к вычету, должен прямо относиться к тем оборотам, которые начисляют.

Подтвердить право на вычет можно при помощи счетов-фактур (их выдают те, кто занимается поставками), а также документации по уплате налоговых сумм (если продукцию перевозят через границы). НДС – это специальная графа в таких документах. Эти документы подшивают в специальную папку, обороты по любой продукции отражаются в книге приобретений по специальному образцу.

Когда проводятся налоговые проверки, нередко появляются вопросы о том, что обязательные поля заполняются ненадлежащим образом, отражаются неправильные реквизиты. Иногда уполномоченные лица забывают ставить свои подписи. Нередко в подобных случаях сотрудники ИФНС осуществляют аннулирование таких сумм вычетов, доначисляют налог и штрафы.

Представление деклараций электронным способом

Три года назад было введено требование о представлении декларации по рассматриваемому налогу в электронном формате. Есть, правда, несколько исключений – но там речь идет об особенных требованиях к налогообложению.

На каких условиях возмещается НДС

Права налогоплательщиков на возврат уплаченной налоговой суммы удовлетворяются после проведения налоговой инстанцией проверки камерального типа. Возврат НДС возможен для тех плательщиков, которые исполнили такие требования:

  1.  Общий размер уплаченных налогов должен составлять 10 млрд. рублей и более (за 3 последних календарных года).
  2.  Плательщик должен получить гарантию от банка.

Использование данного режима предполагает соблюдение еще одного требования: плательщик должен быть с регистрацией в налоговой инстанции РФ – причем ее срок должен составлять не менее трех лет (до того, как будет подана соответствующая налоговая декларация).

Расчет налога на добавленную стоимость
Как рассчитать налог

Каким образом осуществляется возмещение

Налогообложение по НДС предполагает, что плательщик налогов обязан представить в налоговую инстанцию заявление о возврате налоговой суммы (если он желает получить возмещение). Возврат таких сумм осуществляется на расчетный счет, обозначенный в заявлении. Также сумму могут зачесть как иной платеж по налогам (если есть долги в рассматриваемой сфере). За 5 дней орган выносит свое решение. На возврат денег отводится конкретный промежуток времени. Размер прописывается в документе. Если деньги на специальный счет плательщика налогов поступят с опозданием, у последнего есть право потребовать начисление процентов за пользование чужими денежными средствами.

Особенности камеральной проверки

Чтобы проверить, насколько обоснованы суммы, которые были возвращены, налоговый орган за 90 дней проводит проверку камерального типа. Если никаких нарушений нет, за неделю после окончания процедуры проходящий проверку получает сообщение (в письменной форме) о том, что осуществленный зачет правомерен.

Если же вдруг выявляются нарушения, налоговый орган составляет проверочный акт. Далее выносят решение – привлекать налогоплательщика к ответственности либо нет. Еще такому лицу предписывают требование о том, что нужно будет вернуть излишек со всеми начисленными за этот период времени процентами. Если требование не будет исполнено, возвращать деньги придется банковской организации – гаранту. Либо же налоговый орган списывает требуемую сумму со всех имеющихся счетов.

Часть пунктов по рассматриваемой нами теме, довольно непростая для оперативного изучения, но при детальном осознании результат все же будет налицо. Самое важное в выявлении сущности данного налога – создание специальных понятий и постоянные новшества в российском законодательстве.

Таким образом, сегодня Вы узнали, к каким налогам относится НДС, и как он взимается. Мы расписали все возможные случаи исчисления данного налога. Надеемся, что предоставленная информация оказалась для Вас полезной.

 

 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Оцените статью
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

18 + восемь =

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: