Консультация юриста по телефону
8(800) 500-27-29 доб. 827

Какие существуют виды систем налогообложения

В современных экономических реалиях особенно важной является проблема оптимизации расходов в бизнесе путем снижения налогового давления. В таких обстоятельствах необходимо детальней изучить, какие бывают системы налогообложения на территории Российской Федерации.

Основная суть существующих режимов налогообложения в РФ

ОСНО — это общепринятая система налогообложения. Почти весь действующий Налоговый кодекс РФ посвящен — этой системе. При наличии налогооблагаемого объекта используя данную систему плательщик налогов обязан выплатить в пользу государственной казны все налоги, которые действуют на текущий момент времени на территории РФ.

При наличии желания самого плательщика налогов действующий Налоговый кодекс позволяет использовать специальные налоговые режимы. Они способны выступать взамен ОСНО или же использоваться вместе с — этой системой. К подобным спецрежимам можно причислить УСН и ЕНВД. Подобные режимы чаще всего используются предпринимателями, представляющими малое и среднее предпринимательство.

УСН допускается применять исключительно вместо ОСНО в то время, как ЕНВД способен подменять собой ОСНО и УСН, а также применяться вместе с любым из этих налоговых режимов.

Даже несмотря на то, что оба эти режима обладают определенными сходствами УСН и ЕНВД принципиально отличаются друг от друга. УСН по сути — — это упрощенная форма ОСНО, которая согласно некоторым законодательным нормам и ограничениям может быть использована ИП и некрупными коммерческими предприятия для занятия самыми разными формами коммерческой деятельности. ЕНВД может применяться лишь в отношении некоторых форм работы ИП и предприятий. Размер такого бюджетного отчисления никак не коррелируется от объема и результативности деятельности предприятия.

Калькулятор
ОСНО — общепринятая система налогообложения

При использовании таких специальных налоговых режимов взамен обязательного погашения трех налогов в рамках ОСНО необходимо оплатить лишь один налог, который именуется как единый. При — этом существуют случаи, когда возникает необходимость в уплате различных платежей по тем налогам, что заменяются подобным видом налога.

Также существенно отличаются методы вычисления единой налоговой выплаты при использовании УСН и ЕНВД. Погашение иных видов бюджетных взносов и компенсаций по социальному страхованию в рамках систем УСН и ЕНВД — — это обязательное условие в случае наличия налогооблагаемого объекта. В — этом случае необходимо действовать так же, как и с ОСНО.

В случае использования одновременно трех налоговых систем организации должны заниматься бухучетом, а также формировать соответствующие отчеты бухгалтерии. СМП могут для — этого использовать варианты с более простой структурой. ИП от обязанности вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность полностью освобождаются.

При использовании ОСНО и УСН все коммерческие структуры, равно как и ИП обязаны заниматься формированием налогового учета.

При любой из вариаций совмещений налоговых режимов в РФ требуется сформировать систему отдельно формирования бухгалтерского, а также налогового учета.

Основные принципы работы с использованием ОСНО

Использование ОСНО основывается на таких принципах, как:

  •  Принудительно данная система используется плательщиками налогов (коммерческими фирмами или ИП) в том случае если не используется иной режим налогообложения, ранее согласованный с ИФНС;
  •  Не существует никаких ограничений в отношении применяемости ОСНО;
  •  К ОСНО принято относить пункты всех глав, которые включены в текст Налогового кодекса РФ, единственным исключением являются те главы, которые конкретно касаются специальных налоговых режимов;
  •  Подсчет размера налоговых выплат, выплачиваемых в рамках применения ОСНО, должен проводиться согласно порядку, установленного в действующих положения Налогового кодекса РФ. При — этом используются ставки, размер которых принят согласно налогового статуса на уровне федеральных, региональных или местных властей;
  •  В процессе подсчета размера налоговых выплат допускается использование освобождений и льгот, распространяемых на такие налоги. Главное, нужно учитывать, что для — этого должны быть законные основания;
  •  Процедура предоставления отчетов по уплате налогов должна проводиться в рамках сроков, указанных в Налоговом кодексе. Исключением может быть ситуация если подобные сроки были изменены местными или региональными властями.

При соблюдении требований НК РФ можно избежать санкций и финансовых взысканий со стороны фискальных органов. Данный аспект очень важен для ведения бизнеса в России, так как любые махинации в сфере уплаты налогов строго наказываются по закону.

Системы налогообложения
Какие бывают системы налогообложения

Особенность работы предприятия и ИП на УСН

Главные отличительные особенности работы на УСН в основном сводятся к следующим аспектам:

  • Применение УСН допускается в том случае если плательщик налогов способен соответствовать определенным показателям, которые ограничивают возможность использования данного налогового режима:
  1.  размер штата сотрудников;
  2.  типы доходов;
  3.  размер доли участия в организации других юрлиц;
  4.  остаточная цена объектов, принадлежащих к основным средствам;
  5.  размер дохода (процедура определения предельных показателей величины дохода указана в отдельных положения НК РФ).
  •  Плательщик налогов при использовании УСН выбирает самостоятельно базу налогообложения. В — этом случае можно использовать как «доходы», так и «доходы минус расходы». Процедура обложения налогом происходит с использованием стандартной ставки 6 процентов в отношении доходов и 15 процентов в отношении доходов при минусе расходов. Для снижения налоговой нагрузки требуется выбрать объект налогообложения исходя из специфики коммерческой деятельности организации.
  •  Весь полученный доход и все расходы организации при использовании УСН должны учитываться с использованием кассового оборудования, а также фиксироваться в специальной доходно-расходной книге. Такая книга и кассовый аппарат будут выступать в качестве налогового регистра. Кроме того, важно учесть, что далеко не все расходы производства могут быть использованы для снижения налоговой нагрузки. В отдельных положения НК можно найти конкретные требования, которые предъявляются к расходам при применении УСН.
  •  Размер налогового начисления составляет 15 процентов и имеет определенное ограничение по размеру минимальной суммы. Данную сумму необходимо уплатить даже в том случае если по итогам коммерческой деятельности организация понесла финансовые убытки;
  •  Налог, который начисляется по 6-процентному тарифу может снижаться на 50 процентов коммерческими организациями и до 100 процентов ИП на размер выплаченных страховых выплат и ряда иных платежей. Дополнительный размер уменьшения возможно получить в счет погашенных реализационных сборов.

В ряде ситуаций объем реализационного налога снижается упрощенным сбором до 50 процентов.

При использовании УСН длительность фискального периода составляет ровно один календарный год. По истечении данного срока необходимо предоставить в отдел ИФНС финансовую декларацию. Одновременно с этим необходимо ежеквартально производить оплату авансовых платежей.
Применять фискальный режим УСН можно как с момента начала работы зарегистрированной компании или ИП, так и с начала календарного года. На добровольных начала возможность смены налогового режима, а также объекта налогообложения, наступает лишь с начала нового налогового периода.

Налоговый кодекс
Налоговый кодекс РФ

Главные специфические особенности налогового режима ЕНВД

ЕНВД свойственна следующая специфика:

  •  Параметры определяющие запреты по использованию данного налогового режима:
  1.  Конкретная форма и вид работы предприятия;
  2.  Регион страны, где осуществляется деятельность;
  3.  Размер рабочего коллектива;
  4.  Общая доля участия в предприятии иных юрлиц;
  5.  Установленные для некоторых типов деятельности пределы.
  •  Налогооблагаемая база, размер которой рассчитывается при ЕНВД, сильно зависит от показателей, которые устанавливаются региональными и федеральными властями:
  1.  Размер базового ежемесячного дохода физического параметра для конкретного вида коммерческой деятельности предприятия;
  2.  Размер коэффициента-дефлятора;
  3.  Размер региональных коэффициентов, которые отражают существующие условия для работы в конкретном регионе страны.
  •  Налогоплательщик способен влиять на размер базы налогообложения лишь с помощью подсчета фактических величин физических параметров при использовании коэффициента понижения для нецелых месяцев использования ЕНВД.

Расчет размера месячной налогооблагаемой базы производится в качестве произведения всех имеющихся параметров. При — этом квартальная налогооблагаемая база — это сумма трех месячных налогооблагаемых баз.

Процедура начисления налога происходит по общепринятым тарифам, размер которых составляет 15 процентов. Также допускается использование более низкой региональной налоговой ставки. Размер данной налоговой ставки никак не зависит от результативности деятельности плательщика налогов. Кроме того, она должна уплачиваться в любом случае, даже если коммерческая деятельность не приносит прибыль.

Аналогично с режимом налогообложения УСН 6-процентная налоговая ставка в некоторых случаях может уменьшаться для фирм до 50 процентов, а для ИП до 100 процентов на размер суммы по факту уплаченных страховых платежей и иных видов бюджетных взносов.

При использовании налогового режима ЕНВД следует помнить, что фискальным периодом выступает годовой квартал. Исходя из данного факта, финансовая декларация в отделения ИФНС направляется каждый квартал. При — этом все налоговые платежи также производятся ежеквартально.
Важно отметить, что с любого месяца в календарном годе существует возможность начала использования, а также отказа от ЕНВД.

Система налогообложения

Какой системе налогообложения стоит отдать предпочтение

Перед тем как отдать предпочтение конкретной системе налогообложения плательщику налогов рекомендуется оценить следующие аспекты:

  •  Существующие пределы и границы по использованию специальных налоговых режимов, а также наличие рисков, связанных с выходом за предельные показатели данных границ в рамках конкретного налогового периода;
  •  Степень влияния анонсированных изменений законодательства на возможности использования каждого налогового режима;
  •  Размер доли налоговых выплат по извлекаемым доходам при использовании каждого налогового режима, а также период получения таких доходов;
  •  Существующие правовые лазейки для уменьшения размера налога, который начисляется при применении каждого из режимов, а также возможность изменения данного значения.

Если учесть данные факторы, то можно сделать простой вывод относительно того, что перед выбором конкретного налогового режима важно провести скрупулезные подсчеты прогнозируемой результативности коммерческой деятельности компании или ИП в самых разных режимах для их последующего сравнения. Лишь получив итоговый результат подобной аналитики можно делать конечный вывод о том, какие виды обложения налогами следует использовать для минимизации налоговой нагрузки на бизнес.

Итоги

На территории Российской Федерации для плательщиков налогов является обязательным к погашению налоговый режим ОСНО. При этом данная аксиома будет верна лишь в том случае если налогоплательщик самостоятельно не выбрал один из специальных налоговых режимов, в рамках которого сразу несколько налогов можно заменить на один единый налог. Самыми популярными и распространенными специальными налоговыми режимами являются УСН и ЕНВД. Все они обладают рядом подобных друг другу ограничений, что касаются возможности их использования. При — этом они имеют существенные отличия в разрезе работы с ними. Для того чтоб определить какая система налогообложения является наиболее оптимальной нужно провести сравнительную аналитику некоторых сравнительных параметров в отношении каждого спецрежима.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Интересное по теме:
Добавить комментарий

десять − шесть =

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: