Консультация юриста по телефону
8(800) 555-67-55 доб. 392

Какие налоги у ООО

Бизнес имеет финансовые обязательства, которые выражаются в уплате налогов. В России есть несколько налоговых режимов, отличающихся сложностью оформления отчётных бумаг, периодичностью и суммами выплат, объектами налогообложения. Грамотно подобранный способ уплаты налогов поможет оптимизировать расходы, сохранить больше прибыли и успешнее развивать бизнес. Рассказываем, какие налоги платит ООО.

Система налогообложения для ООО

Коммерческие организации обязаны уплачивать налоги в бюджет в пропорции от своего дохода и имущества. Есть 4 варианта уплаты: общий (оформляется по умолчанию) и 3 специальных (законодательство предусматривает 4 специальных режима, но один из них доступен только индивидуальным предпринимателям). Специальные более удобны, а размер налоговых платежей по ним почти всегда меньше, чем на общем. В большинстве случаях допускается выбор среди 5 вариантов, но в отдельных случаях организация утрачивает право выбирать и обязана работать на общему режиму (подробнее в разделе про ОСНО).

Правильный выбор режима налогообложения принципиально важен:

  • поможет сохранять больше прибыли, экономить деньги и вкладывать их в развитие бизнеса;
  • позволит избежать проблем с ФНС.

Специальные режимы ориентированы преимущественно на малый бизнес: предполагают меньше отчётности, упрощённый порядок выплат, более удобную периодичность.

Налоги платят только официально зарегистрированные юридические лица. Чтобы получить соответствующее свидетельство, они оплачивают государственную пошлину (которую иногда по ошибке называют «налогом на регистрацию») в 4000 рублей.

Подробная информация о каждом режиме налогообложения есть на официальном сайте «налог ру», но в нашем материале представлена более понятным языком.

Налог на дивиденды, которые организация уплачивает своим участникам по итогам деятельности, не зависит от способа налогообложения и рассчитывается как налог на доходы (если получатель физическое лицо) или на прибыль (если получатель организация).

Какие налоги платит ООО
Правильно выбранный налоговый режим поможет сохранять больше прибыли

УСН

Упрощенная система налогообложения или сокращённо УСН — наиболее популярный режим уплаты налогов для малого бизнеса. Точных данных, сколько юридических лиц работают на УСН, в открытом доступе нет, однако есть основания предполагать, что таких большинство. Этот специальный режим любят за простоту и доступность для разных отраслей бизнеса.

Кому подходит УСН:

  1. В организации меньше 100 человек.
  2. Годовой доход меньше 150 миллионов рублей.
  3. Остаточная стоимость всех средств производства меньше 150 миллионов рублей.
  4. Компания не занимается проведением азартных игр, не добывает полезные ископаемые и не продаёт подакцизные товары.
  5. Организация не государственное или казённое учреждение, банк, финансовое учреждение, страховщик, инвестиционный фонд и негосударственный пенсионный фонд.
  6. У налогоплательщика нет филиалов.

Преимущество упрощённого режима для ООО в том, что оно заменяет налог на прибыль, имущество и добавленную стоимость. Вместо трёх разных обязательств с сопутствующими декларациями организация будет платить одну фиксированную сумму несколько раз в год (по итогам года и авансовые платежи каждый квартал).

Есть 2 варианта расчёта суммы платежа:

  1. УСН «Доходы», ставка 6%. Организация отдаёт государству 6% от всех полученных доходов.
  2. УСН «Доходы — расходы», ставка 15%. При таком раскладе налогоплательщик считает разницу между заработанными доходами и сопутствующими расходами и отдаёт от неё 15%.

Возможность сократить количество отчётных документов и оптимизировать выплаты под специфику бизнеса, независимость от сферы деятельности делает УСН выгодным решением для малого бизнеса.

ЕНВД

Единый налог на вменённую деятельность или сокращённо ЕНВД — ещё один хороший вариант оптимизировать финансовые обязательства перед государством. Его удобство в том, что организация не должна ничего считать сама и просто отдаёт сумму, которую определяют местные органы власти. Как и упрощённый режим, заменяет налог на прибыль, имущество и добавленную стоимость.

Отличие вменённого способа уплаты в том, что для него разработан ограниченный список видов деятельности (пункт 2 статьи 346.26 Налогового кодекса):

  • общественное питание;
  • розничная торговля;
  • бытовые услуги;
  • ветеринария;
  • ремонт и техническое обслуживание автомобилей;
  • услуги аренды торговых площадей и земли;
  • распространение рекламы;
  • гостиничный бизнес;
  • пассажирские и грузовые перевозки;
  • автостоянки.

Если деятельность налогоплательщика не вписывается в очерченный законодательством перечень, работать по вменённому налогообложению не получится.

Помимо определённой сферы деятельности, необходимо соответствовать следующим требованиям:

  • менее 100 сотрудников;
  • доля участия других юридических лиц в уставном капитале не превышает 25%.

ЕНВД введён не во всех муниципальных образованиях, необходимо проверить, есть ли он в месте вашей регистрации.

Налогообложение по вменённой деятельности отменят в 2021 году.

Налоговые режимы для юридических лиц
Если организация соответствует требованиям одного из специальных режимов, стоит отдать ему предпочтение — так будет выгоднее

ОСНО

Общая система налогообложения или ОСНО — основной налоговый режим в России, на который «по умолчанию» ставится каждое зарегистрированное юридическое лицо. Предполагает ежемесячную отчётность и выплату нескольких налогов вместо одной фиксированной суммы. За это организации не любят его и по возможности стремятся поменять на один из более удобных специальных режимов.

ОСНО обязаны применять юридические лица, попадающие под следующие критерии:

  • в коллективе более 100 сотрудников;
  • остаточная стоимость средств производства превышает 150 миллионов;
  • выручка за 9 месяцев превышает 45 миллионов рублей;
  • сумма на балансе юридического лица превышает 100 миллионов рублей;
  • есть филиалы и представительства.

Налоги, которые платит ООО на ОСНО:

  • налог на прибыль ООО (ставка 20%);
  • налог на добавленную стоимость (от 10% до 20%);
  • налог на имущество ООО.

Индивидуальные предприниматели, в силу каких-либо обстоятельств работающие на общем налогообложении, платят подоходный налог.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН подходит только юридическим лицам, от 70% до 100% дохода которым приносит производство сельскохозяйственной продукции. Этот режим только для производителей: если организация занимается скупкой и перепродажей продукции сельского хозяйства, использовать ЕСХН нельзя. Уплачивается вместо налога на прибыль и имущество.

Ставка такая же, как на УСН — 6%. Перечисляется в бюджет дважды в год: за полугодие и год.

Как рассчитать налог

Расчёт налога зависит от выбранного режима налогообложения. При ЕСХН сумму определяют местные органы власти, вменяя сумму дохода каждому виду деятельности. В остальных случаях размер высчитывается пропорционально доходу. Общее правило таково:

налогооблагаемая база дохода х налоговую ставку.

Однако в определении налогооблагаемой базы есть много нюансов. Например, при УСН «Доходы» налогооблагаемой базой считаются все полученные доходы, а при УСН «Доходы минус расходы» налогооблагаемая база сокращается на сумму всех понесённых затрат. Разберём практический пример и выясним, можно ли заранее определить, какой вариант будет выгоднее.

Предприниматель планирует работать по УСН в сфере общественного питания, но не знает, какой вариант сэкономит ему больше денег. Его ожидаемые доходы за месяц составят 1,5 миллиона рублей. Сопутствующие расходы, которые он сможет подтвердить документами — 800 тысяч рублей. Посчитаем:

  1. При УСН «Доходы». 1 500 000 х 6% = 90 000 рублей.
  2. При УСН «Доходы минус расходы». (1 500 000 — 800 000) х 15% = 105 000 рублей.

Первый вариант выгоднее, потому что экономит предпринимателю 15 тысяч рублей.

Уплата налогов юридическими лицами
У каждого налогового режима свой график выплат и набор обязательных документов

Порядок оплаты

Как платить налог? Исполнение финансовых обязательств перед государством состоит из двух частей:

  • оформление отчётной документации — налоговых деклараций;
  • перечисление средств на банковский счёт федерального казначейства (номер счета отличается в каждом субъекте федерации, актуальные данные нужно найти на сайте регионального управления федерального казначейства).

Налоги уплачиваются безналичным способом.

Сроки уплаты налогов зависят от выбранного режима. Как правило, привязаны к окончанию кварталов, полугодия и года.

Проверка налогов доступна в личном кабинете на сайте налоговой службы. Некоторые банки при открытии у них расчётного счёта предлагают бухгалтерские услуги бесплатно, в том числе оформление деклараций и своевременное перечисление средств в казначейство.

Можно ли уменьшить сумму налога

Налогоплательщики заинтересованы в сокращении обязательств перед государством и минимизации суммы платежей. Для этого можно использовать несколько инструментов. Например, в некоторых областях вводятся налоговые каникулы (льготный период, в течение которого разрешается не платить налоги).

Однако не стоит рассчитывать существенно сократить таким образом сумму выплат в бюджет. Более грамотным решением будет:

  1. Заранее провести расчёты и выбрать наиболее выгодный режим для своего бизнеса.
  2. Грамотно вести бухгалтерию, собирать подтверждающие документы для налогооблагаемой базы дохода.
  3. Своевременно сдавать декларации и переводить деньги в бюджет, чтобы не получить штрафы и пени.
  4. Следить за новостями и объявлениями на сайтах местного налогового управления, администраций и других государственных органов, чтобы не пропустить «налоговые каникулы» и прочие выгодные предложения.

Заключение

Оптимальный режим налогообложения поможет бизнесу исполнять обязательства перед бюджетом наиболее выгодно. Юридическим лицам доступны 4 способа начисления налогов: общий и 3 специальных. Вторые привлекательны сниженными ставками и упрощённым документооборотом, но имеют ограничения по прибыли, числу сотрудников и видам деятельности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Оцените статью
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

20 + двенадцать =

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: