Консультация юриста по телефону
8(800) 555-67-55 доб. 392

Как вернуть НДС юридическому и физическому лицу

Как оформляется возврат НДС для юридических лиц? Уплата этого косвенного налога существенно сокращает прибыль организаций и предпринимателей на основной системе налогообложения. Излишне выплаченную сумму или входящий НДС (за покупки у других организаций) можно вернуть у государства. Рассказываем, порядок возвращения налога на добавленную стоимость из бюджета и необходимые для этого документы.

Как происходит возврат НДС для юридических лиц

Налог на добавленную стоимость уплачивают все предприниматели и организации, работающие на системе общего налогообложения. Он включается в стоимость товара для потребителя в размере 10% или 20% от выгодной цены для продавца. Эта сумма не является прибылью предпринимателя — он перечислит её в бюджет и заполнит соответствующую декларацию. Если не перечислит — будет платить штраф.

Однако в отдельных случаях уже уплаченные суммы можно вернуть из бюджета:

  • из-за бухгалтерской или секретарской ошибки возникла переплата — налогоплательщик перечислил в бюджет больше, чем был должен;
  • сумма входящего НДС (который предприниматель или организация заплатили покупая у других ИП и юрлиц) превысила сумму начисленного обязательства — разницу можно вернуть;
  • при реализации товаров на экспорт при подтверждении нулевой ставки можно вернуть входящий НДС по экспортной операции.

Разберём порядок действий в каждой ситуации.

Варианты возвращения НДС
Возвращение НДС помогает предприятию экономить и сокращать издержки

Порядок возмещения налога на добавленную стоимость

Проще всего вернуть налог после ошибочной переплаты. Если в бухгалтерских документах или квитанциях возникла неточность, например, опечатка в сумме, можно и нужно забрать эти деньги у налоговой службы обратно. Как вернуть переплату по НДС:

  1. Установить точный размер ошибки.
  2. Подготовить заявление по форме КНД 1150058, отнести его в отделение ФНС лично или отправить почтой.
  3. Успеть подать заявление в течение 3 лет со дня уплаты.
  4. Излишне выплаченную сумму вернут в течение 1 месяца.

Как возвращается НДС с покупки или входящий НДС? Если ИП или организация работают по общей системе налогообложения, они вправе возвращать разницу между входящим и начисленным налогом на добавленную стоимость.

Если налогоплательщик работает по любому другому режиму — упрощённому, вменённому или патенту — возмещать НДС нельзя.

Возвращение входящего налога на добавленную стоимость пройдёт 2 этапа:

  • проверка подтверждающих документов — первичной бухгалтерской документации, счетов-фактур;
  • возмещение налога.

При проверке налоговая служба может требовать любые подтверждающие документы, необходимо оперативно и своевременно предоставлять их. Возможна также углубленная перекрестная проверка, когда ФНС будет одновременно проверять бумаги заявителя и его контрагентов. Суммы входящего и начисленного НДС должны совпадать.

Если у налоговой службы не возникло претензий к документам, у налогоплательщика есть 3 варианта возмещения средств:

  • получить деньги на расчётный счёт (используется та же форма заявления 1150058);
  • зачесть положенную сумму в счёт будущих платежей;
  • погасить ими имеющиеся штрафы и задолженности.

При реализации из России товаров на экспорт с нулевой ставкой НДС можно сокращать бюджетные обязательства. Необходимо подготовить декларацию и приложить к ней документы, подтверждающие, что товар реализован с нулевой ставкой и что у налогоплательщика есть право применения такой ставки. Это необходимо сделать в течение 180 суток после отгрузки товаров на экспорт. Когда декларация и подтверждающие документы готовы, можно подавать заявление о возврате налога.

Возврат ндс для юридических лиц
Схема возврата НДС юридическим лицам и ИП

Необходимые документы

Чтобы убедить налоговую службу в праве на возврат излишне уплаченных сумм, потребуется собрать подтверждающие документы. ФНС строго относится к содержанию этих документов, зачастую устраивая углублённую камеральную проверку с привлечением актов и свидетельств контрагентов.

Для возврата НДС потребуются:

  • первичная бухгалтерская документация;
  • счета-фактуры, акты приема-передачи, платежные документы;
  • заявления по форме 1150058 (скачать: Заявление на возврат НДС).

Можно ли вернуть НДС физическому лицу

Данный налог включается в цену товара, по которой его приобретают потребители. Размер выплаченной государству суммы можно узнать в чеке любой покупки — он составляет 10% или 20% стоимости продукции. Несмотря на то, что переводить эти средства в бюджет будет продавец, по факту этот налог уплачивают потребители. Единственный способ отказаться от выплаты НДС — отказаться от покупки товара.

Многим гражданам такой порядок кажется несправедливым. Они задаются вопросом, как вернуть НДС физическому лицу. К сожалению, ответ очень прост — отечественное законодательство не предусматривает подобной возможности. Дело в том, что НДС ежегодно добавляет в бюджет страны больше 17 триллионов рублей (за 3 квартала 2018 года).

Заключение

Возврат НДС из бюджета помогает предпринимателям и организациям частично компенсировать затраты на этот налог, сокращать обязательства перед бюджетом. Вернуть налог можно только в 3 случаях — ошибочная переплата, превышение входящего НДС над начисленным и отправка товара на экспорт. Эта льгота доступна только ИП и ООО на общей системе налогообложения. Возможность возврата или компенсации налога для физических лиц не предусматривается.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Оцените статью
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

4 × четыре =

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: