Консультация юриста по телефону
8(800) 555-67-55 доб. 392

Как рассчитать водный налог

Налоги на недвижимость или автомобиль хорошо знакомы всем россиянам: большинству граждан приходится ежегодно уплачивать их. Однако налоговая система предусматривает и другие, встречающиеся реже, более специфические обязательства перед бюджетом. Например, водный налог. Рассказываем, чему равна ставка водного налога, кто и в какие сроки обязан его уплачивать, а также какие данные находятся в основе расчёта суммы платежа. Приводим пример расчёта.

Что такое водный налог

Водный налог является федеральным — собранные деньги пополняют федеральный бюджет. Плательщиками могут быть все категории лиц в любом статусе: физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица. Одним словом все, кто определённым образом применяет объект налогообложения, то есть водные ресурсы — пресную и морскую воду из водоёмов страны.

В большинстве случаев это предприниматели и компании, чья работа предполагает забор больших объёмов воды, любое применение водных объектов, включая переправу древесины.

Нормативная база представлена в главе 25.2 Налогового кодекса.

Подробно объекты налогообложения указаны в статье 333.9 НК РФ:

  • изъятие воды из водоёмов;
  • любое применение акватории, кроме целей лесосплава на плотах;
  • изъятие и применение водных ресурсов для гидроэнергетики.

Не любое использование воды предполагает обязательства перед бюджетом. Например, если вода из реки или местного озера требуется вам для полива растений, питания животных или для размещения лодки, заполнять декларацию и платить ФНС не требуется. Масштабы такого потребления воды слишком малы, поэтому не интересуют контролирующие органы. Также свободно в воде можно плавать, ходить на лодках и катерах, рыбачить. Забор термальных подземных вод не облагается обязательными платежами в бюджет. Подробный перечень есть в пункте 2 статьи 333.9 НК РФ.

Ставка водного налога
Водному налогу посвящена 25 глава НК РФ

Сроки уплаты и исчисления

Обязательство уплачивается каждый квартал (статья 333.11). Налогоплательщик заполняет декларацию по форме 1151072 не позднее 20-го числа месяца после окончания квартала (в апреле, в июле, в октябре и в январе). Декларация включает информацию о гражданине или организации, сумму к уплате, расчёт, номер водопользовательской лицензии и количество изъятых (использованных) кубометров воды.

Правила расчета налога

Для расчёта суммы обязательства необходимо знать 3 показателя:

  • ставку за кубометр;
  • количество использованных кубометров;
  • коэффициент.

Принципиально важное значение имеет река, озеро или море, где происходил водозабор, в каком экономическом районе забирались ресурсы и из каких вод — поверхностных или подземных.

Данное обязательство рассчитывается не как процент от изъятой воды или доходов от неё. По сути он считается как плата за каждую тысячу кубометров, которую пользователь применил в своей работе.

Коэффициенты указаны в пункте 1.1. статьи 333.12 НК РФ. Они принимаются на год и постепенно увеличиваются. В 2019 года коэффициент равен 2,01, а в 2020 возрастёт до 2,31.

Формула расчёта:

количество кубометров воды * налоговая ставка * коэффициент.

Ставка

Основную сложность в расчёте представляет то, что не предусматривается единой ставки. Например, всем хорошо известно, что подоходный налог рассчитывается как 13% от полученного дохода, а предприниматели на упрощённом режиме платят 6% или 15% доходов в зависимости от выбранной методики расчёта.

С водным налогом это не работает. Налоговые ставки привязаны к конкретным рекам или озерам и к экономическим районам их расположения, а также к количеству потреблённой воды.

Налоговая ставка водного налога при заборе воды для водоснабжения населения зафиксирована пунктом 3 статьи 333.12 НК РФ.

Полный список представлен в 333.12 статье Налогового кодекса: указаны бассейны водоёмов, экономические районы и размер платежа за каждый кубометр. К примеру, ставка при изъятии волжской воды в Северном районе равна 300 рублей за тысячу кубометров, в Северо-Западном — 294 рубля, в Центральном — 288, в в Волго-Вятском — 282.

Использование водных ресурсов
На размер налога напрямую влияет количество использованной воды

Подземная вода почти всегда облагается более высокими ставками. Так, при использовании подземных вод Невы организация из Северного района заплатит за тысячу кубометров 348 рублей, а предприниматель из Северо-Западного немного меньше — 342 рубля.

Такая разница действительна для всех рек и всех районов, поэтому точный размер ставки необходимо искать в Налоговом кодексе.

Также следует знать, что существуют лимиты использования воды. Их устанавливает Федеральное агентство водных ресурсов. При превышении лимитов начисляется дополнительная плата.

Пример

Расчёт суммы платежа в бюджет — простая процедура, если известно точное количество использованных кубометров воды в отчётном периоде. Все другие необходимые данные есть в Налоговом кодексе.

Предположим, за квартал организация забрала из Амура 2 тысячи кубометров воды. Налогоплательщик расположен в Комсомольске-на-Амуре. Это Хабаровский край и Дальневосточный экономический район. Данные для расчёта нам известны, считаем:

2 х 264 х 2,01 = 1061 рубль.

Заключение

Мы выяснили, как рассчитывается водный налог, кто и в какие сроки его уплачивает, а также чему равна ставка водного налога на 2019 год. Это обязательство перед бюджетом раз в 3 месяца обязаны исполнять все граждане, индивидуальные предприниматели и организации, использующие водные ресурсы пресных и морских водоёмов в своей деятельности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Оцените статью
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

четыре × 3 =

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: