Консультация юриста по телефону
8(800) 350-23-69 доб. 408

ЕНВД — единый налог на вмененный доход

Система налогообложения ЕНВД — что это такое простыми словами и кому она подходит? Для бизнеса оптимальное налогообложение имеет решающее значение, так как позволяет экономнее распоряжаться ресурсами и не затрачивать на оформление отчётов ценное время. ЕНВД, или проще говоря «вменёнка», станет идеальным решением для большого числа предпринимателей. Рассказываем плюсы и минусы этого режима налогообложения, кому он подойдёт и как перейти на него.

ЕНВД: расшифровка и формула расчета для ИП

Вмененная система налогообложения — ЕНВД — один из режимов налогообложения в России. Доступен юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. В отличие от УСН, применение ЕНВД ограничивается не только числом работников и ежегодным доходом, но и видом деятельности. То есть, чтобы применять вменёнку, бизнесмен при регистрации должен указать определённый ОКВЭД.

Как расшифровывается ЕНВД? Расшифровка ЕНВД — единый налог на вменённый доход. Ставка единого налога на вмененный доход равна 15%. Налог насчитывается каждый месяц, но уплачивается раз в квартал. Сумма выплаты при таком режиме рассчитывается не от доходов конкретного бизнеса, а от:

  • метража помещения, где ведётся бизнес;
  • количества персонала;
  • коэффициента-дефлятора, который устанавливает Минэкономразвития;
  • коэффициента, устанавливаемого местными властями;
  • ставок, установленных также местными властями.
Налогообложение ЕНВД что это такое простыми словами
ЕНВД отлично подходит малому бизнесу, так как упрощает отчётность и сокращает сумму выплат

Формула расчёта суммы платежа приводится на сайте ФНС:

(налоговая база х ставка налога) — страховые взносы.

Налоговая база и вменённый доход — это одно и то же. Рассчитывается как произведение базовой доходности (определяется местными органами власти как гипотетическая сумма, которую в отчётном периоде заработала предприниматели в конкретной отрасли) и физического показателя.

Особенности ЕНВД таковы, что размер налога фактически устанавливается одинаковым для всех предпринимателей: неважно заработал он 10 тысяч рублей или 100 тысяч. Пожалуй, это единственный серьёзный недостаток этого режима.

Кто может применять ЕНВД

Кто платит ЕНВД? Право использовать вменёнку есть у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, работающих в определённой сфере. Перечень утверждён НК РФ (статья 346.26):

  • ателье, работающие по индивидуальному пошиву;
  • шитьё и вязание на заказ;
  • изготовление обуви на заказ;
  • изготовление плетёных изделий на заказ;
  • обработка камней для памятников;
  • обработка металлов и изделий из них;
  • изготовление мебели на заказ;
  • изготовление ювелирных изделий и бижутерии на заказ;
  • строительство, строительные и ремонтные работы;
  • электромонтаж;
  • ремонт и техническое обслуживание автомобилей;
  • услуги автомобильных моек;
  • автостоянки;
  • оптики — изготовление очков на заказ;
  • аренда предметов бытового назначения;
  • аренда спортивного инвентаря;
  • прокат мебели;
  • прокат музыкальных инструментов;
  • услуги клининга;
  • услуги любого ремонта;
  • ветеринария;
  • розничная торговля на площади до 150 кв.м;
  • общественное питание на площади до 150 кв.м;
  • размещение и распространение наружной рекламы;
  • гостиницы и хостелы площадью до 500 кв.м.

Юридические лица — плательщики ЕНВД — не могут нанимать больше 100 сотрудников и превышать 25%-ную долю участия других юридических лиц в компании. Вменёнка запрещена для учреждений образования, медицины и общественного питания, а также для автозаправок. Ограничения для ИП аналогичные.

Формула расчёта ЕНВД
Порядок расчёта ЕНВД по формуле

Как перейти на ЕНВД

Если организация или предприниматель подходят под требования, предъявляемые к вменёнке, можно инициировать переход. Это довольно просто и в перспективе очень выгодно. Однако срок перехода будет различным:

  1. При переходе с УСН применять новый режим можно только с 1 января.
  2. После ОСНО — в течение всего года, с даты, которая указана в заявлении.
  3. Сразу после регистрации — в течение 5 дней после постановки на учёт в ФНС.

Заявление подаётся не в свободной, а в унифицированной форме №ЕНВД-1 для ООО и №ЕНВД-2 для ИП. Образец представлен ниже, актуальный бланк лучше скачать с сайта налоговой службы. Никакие дополнительные документы прикладывать не нужно. Перевод на новый режим займёт 5 рабочих дней.

Обязанности ИП на ЕНВД

Вмененка — что это такое: право или обязанность? Предприниматели вправе перейти на ЕНВД, если отвечают всем требованиям закона к применению этого режима налогообложения, но не обязаны делать это. Если ИП считает, что ему выгоднее работать по УСН или патенту — это его право, никто не может заставить его переходить на вменёнку.

ЕНВД заменяет сразу несколько налогов:

  • НДС;
  • налог на собственность;
  • налог на прибыль.

Налоговый режим ЕНВД для ИП выгоден тем, что не нужно вести бухгалтерский учёт. ООО могут вести бухгалтерию в упрощённом порядке и только в отдельных случаях — на общих основаниях. Они сдают бухгалтерскую отчётность. Основная обязанность ИП и юридических лиц на вменённом налогообложении — своевременная уплата налогов.

Уплата налогов

Система налогообложения ЕНВД предполагает ежеквартальную подачу налоговой декларации и уплату вменённой суммы. Необходимо успеть подать документ и заплатить до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Лучше провести все выплаты заблаговременно, так как за каждый день просрочки начисляются пени, а при длительной задолженности — штрафы.

Нужная форма декларации — КНД1152016 — включает 3 листа. Предприниматель заполняет информацию о себе и проводит необходимые расчёты. Всю необходимую актуальную информацию ищут на сайте ФНС: базовая доходность, корректирующие коэффициенты, физические показатели.

Несомненный плюс вменёнки для ИП — возможность сократить сумму налога за счёт страховых взносов предпринимателя. Это позволяет урезать выплату на 30-35 тысяч рублей, а в отдельных случаях и вовсе сократить налог до 0.

Раздельный учет

Предприятия и компании вправе вести несколько видов деятельности и применять одновременно 2 режима: упрощённый и вменённый. То есть, если среди видов деятельности бизнеса есть подходящий для ЕНВД в целях более продуманной уплаты налогов, можно вести раздельный учёт.

Механизм в целом прост: выручку по каждому направлению надо считать отдельно, чтобы не увеличить налогооблагаемую базу для УСН. При этом важно учитывать и расходы: средства, затраченные на направление, облагаемое по вменёнке, нельзя учитывать при сокращении налогооблагаемого дохода по упрощёнке. В действительности в таком подходе нет никаких трудностей даже для новичка и он хорошо экономит средства.

Форма ЕНВД-1
Чтобы перейти на ЕНВД, ООО заполняют форму ЕНВД-1, а ИП — ЕНВД-2

Кассовая дисциплина

С июля 2018 года налогоплательщики на ЕНВД должны перейти на онлайн-кассу. Ранее разрешалось работать вовсе без ККТ, при условии выдачи клиенту документа, подтверждающего факт сделки. Сейчас наличие онлайн-кассы обязательно для всех предпринимателей и юридических лиц.

Предприниматели вправе вести кассовую дисциплину в упрощённом порядке: без кассовой книги и без оформления кассовых ордеров. Им разрешается работать без лимита кассы и хранить в ней любые суммы средств. В связи с тем, что для многих ИП на ЕНВД установка онлайн-касса может оказаться весьма затратной, на неё предусмотрен налоговый вычет в сумме до 18 тысяч рублей.

Смена налогового режима

Если по каким-либо причинам предприниматель или компания решает сменить вменёнку на другой режим, они должны обратиться в ФНС с соответствующим заявлением. Сроки и возможность перехода обусловлены выбранным режимом. Например, применять УСН можно только с начала нового года, перейти на упрощёнку в другое время не получится.

При переходе на ПСН заполняют бланк 26.5-1 и рассчитывают стоимость патента на сайте ФНС. Бизнес должен соответствовать всем условиям, предъявляемым к патентного налогообложению. К сожалению, перейти на патент можно только с начала нового года.

Переход на ОСНО в добровольном порядке возможен также только с 1 января нового года. Но особенность этого режима налогообложения в том, что на него могут перевести автоматически: если бизнес нарушит условия работы по ЕНВД. Например, превысит разрешённый доход или количество работников.

Заключение

ЕНВД или вменёнка — это удобный режим налогообложения для малого бизнеса. Если вид деятельности компании или предпринимателя входит в перечень разрешённых для такого налогообложения, есть смысл оценить его выгоды. Перейти на вменёнку можно с любого режима налогообложения, написав заявление ЕНВД-1 или ЕНВД-2 в налоговую, но возможность перехода есть только в определённое время. Бизнес на вменёнке с 2018 года работает с онлайн-кассами.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Интересное по теме:
Добавить комментарий

четырнадцать − одиннадцать =

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: