Консультация юриста по телефону
8(800) 500-27-29 доб. 827

Что такое налоговые каникулы для предпринимателя

По каким правилам и в какие сроки проходят налоговые каникулы для ИП и юридических лиц? Такая мера очень важна для бизнесменов, так как позволяет хотя бы временно сократить издержки на предпринимательскую деятельность, приобрести новые средства производства и увеличить оборотные средства. Рассказываем, кто именно вправе рассчитывать на государственную поддержку и как работает этот порядок.

Законодательство о налоговых каникулах

Что такое «налоговые каникулы»? Данный термин можно понимать полностью буквально: это период, когда бизнес освобождается от налогов. Программа льготного налогообложения будет действовать в России 5 лет: с 2015 по 2020 годы. Это понятие появилось после внесения поправок в НК РФ.

Каникулы направлены на стимулирование малого и среднего бизнеса, а также на вывод предпринимателей «из тени». Отсутствие обязательных платежей в бюджет или хотя бы уменьшение их объёма на определённый период должно помочь начинающим компаниям успешнее выходить на рынок и закрепляться на нём.

Однако, число предпринимателей, имеющих право на этот вид поддержки, не так велико. Для льготного режима уплаты обязательных сборов в бюджет нужно соответствовать сразу нескольким критериям. На практике получается, что налоговые каникулы — это привилегия для очень немногих. Каким условиям надо соответствовать?

Налоговые каникулы для ИП
Начинающие ИП имеют право на 2 льготных периода налогообложения

Условия и сроки предоставления

Налоговые каникулы по действующему законодательству предоставляются только очень ограниченному числу предпринимателей. Чтобы получить право на приостановление налоговых выплат, ИП должен отвечать следующим критериям:

  1. Только начинающий бизнес. Статус индивидуального предпринимателя может быть зарегистрирован только после вступления поправок к НК РФ в силу — то есть после 2015 года. Льготы не полагаются тем, кто регистрируется в качестве предпринимателя повторно. Поэтому не имеет никакого смысла закрывать ИП и открыть его заново: ФНС быстро раскроет манипуляцию по ИНН.
  2. Ограниченный перечень направлений деятельности. От сборов освобождается только несколько категорий бизнеса: в сфере производства, социальной или научной областях, сфере бытовых услуг. Торговля не является льготной отраслью. При этом доход от обозначенных выше сфер не должен быть менее 70% от значения совокупного дохода.
  3. Режим налогообложения — только упрощённая и патентная системы.
  4. В субъекте федерации должен быть принят соответствующий закон. Посмотреть актуальных список регионов, где предусмотрены налоговые послабления начинающим ИП можно на сайте Министерства финансов в разделе документы. Кроме того, каждый регион вправе самостоятельно устанавливать перечень льготных видов деятельности, поэтому обязательно необходимо изучить местный законодательный акт.

Региональные власти вправе корректировать список льготных категорий в зависимости от потребностей экономики на местном уровне. Также они могут добавить ограничения по числу работников и передельную величину ежегодных доходов (чтобы случайно не лишиться очень крупных налогоплательщиков).

Срок предоставления каникул — 2 года (УСН) или 2 налоговых периода (для патентного налогообложения). Чтобы попасть под действие программы, не нужно писать никаких специальных заявлений. Если направления деятельности предпринимателя и другие условия попадают под требования законодательства, ставка в 0% указывается при заполнении регистрационной формы.

Налоговые каникулы касаются только прибыли. Они не освобождают от страховых взносов, налога на землю и транспорт, уплаты НДФЛ за работников.

Однако рекомендуется всё же проконсультироваться с инспектором ФНС в конкретном регионе, чтобы достоверно узнать, относится ли выбранное направление работы к льготной категории. В каждом отдельном случае могут возникать нюансы.

ИП на УСН

На освобождение от налогов имеют право индивидуальные предприниматели на упрощённом режиме, занимающиеся одним из льготных направлений деятельности в субъекте федерации, где принят соответствующий закон. Для бизнесменов, отчисляющих налоги в бюджет по упрощённой системе, льготный период длится 2 года. К примеру, предприниматель зарегистрировался в июне 2016 года. Первый льготный период завершится в декабре 2016, а не в июне 2017. Но весь 2017 год являлся бы льготным. Поэтому чтобы увеличить срок льготного периода получать свидетельство ИП полезнее в первые месяцы года.

При регистрации бизнесмен заполняет уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения. При подаче декларации в конце отчётного периода или в конце года необходимо указать нулевой размер ставки. По всем вопросам нужно консультироваться с налоговым инспектором, так как в конкретном регионе могут быть предусмотрены какие-то особенности.

Налоговые каникулы.
Чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель должен соответствовать нескольким критериям

Лица с патентом (ПСН)

Индивидуальные предприниматели, работающие по патенту, оформляют документы несколько иначе и льготный период для них, скорее всего, завершится быстрее. Дело в том, что действие патента длится от 1 до 12 месяцев. Если бизнесмен дважды получил патент на 5 месяцев, но оба льготных периода завершатся уже через 10 месяцев. После этого он будет уплачивать деньги в бюджет в стандартном режиме.

При заполнении бумаг на патент по форме 26.5−1 требуется указать нулевой процент ставки налога на прибыль со ссылкой на региональный закон о льготах для ИП. При возникновении каких-либо вопросов также следует консультироваться с инспектором ФНС.

Налоговые каникулы для ООО

Действующее законодательство не предполагает налоговых каникул для обществ с ограниченной ответственностью, даже если они новые и заняты деятельностью из льготного перечня. Все послабления в области уплаты налогов в данном случае касаются исключительно индивидуальных предпринимателей.

Заключение

Поддержка бизнеса в виде налоговых каникул касается только индивидуальных предпринимателей, в первый раз зарегистрировавшихся после вступления в силу поправок в НК РФ. Для ООО освобождения от налогов не предусмотрено. Помимо этого необходимо соблюдение ещё ряда условий: вид деятельности из утвержденного перечня, УСН или патент в качестве режима налогообложения и наличие в регионе, где зарегистрирован ИП, специального законодательного акта.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Интересное по теме:
Добавить комментарий

пятнадцать − три =

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: