Консультация юриста по телефону
8(800) 350-23-69 доб. 408

Порядок заполнения Декларации по НДС

Рассмотрим, как заполнять бланк декларации по НДС. Этот документ обязателен для всех налогоплательщиков на основном режиме налогообложения (ОСНО), то есть для тех, кто платит государству налог на добавленную стоимость. Декларация сдаётся каждый квартал, значит в этом году первый раз налогоплательщики отчитаются по НДС до 25 апреля 2019 года.

Бланк налоговой Декларации по НДС за 2019г

Отчитываться об уплате налога на добавленную стоимость каждый квартал обязаны все организации и предприниматели на основном режиме налогообложения. В 2019 году ставка этого налога по большинству категорий товаров и услуг выросла до 20%, а значит порядок расчётов и заполнения декларации незначительно изменился.

Отчётным периодом является квартал, то есть плательщики НДС готовят такой документ 4 раза в год. Срок сдачи декларация — 25 число месяца, следующего за отчётным. Отчёт за первый период в 2019 году ещё только предстоит сдать — до 25 апреля 2019 года. Если не успеть вовремя, налоговая служба оштрафует и начислит пени.

Декларация НДС
Отчитываться об уплате НДС должны все предприниматели и юридические лица на общей системе налогообложения

Бланк декларации НДС представляет собой внушительный документ из 12 разделов. Однако налогоплательщик должен заполнять не все разделы, а только некоторые, в зависимости от его статуса и совершённых операций:

Раздел Кто заполняет
1

Все, кто платит НДС

2

Налоговые агенты по НДС

3

Все плательщики НДС, у кого в отчетном периоде были сделки по любым ставкам налога, кроме 0%.

4-6

Все плательщики налога, у которых в отчётном периоде были экспортные сделки с нулевой ставкой

7

Все плательщики налога, у которых были сделки, освобождённые от налога (статья 149 НК РФ), не признаваемые объектом налогообложения (пункт 2 статьи 146 НК РФ), по продаже товаров и услуг в других странах (статьи 147 и 148 НК РФ), а также все предприниматели и организации, получившие частичную оплату за ещё не поставленные товары и услуги (цикл по котором длится более 6 месяцев).

8

Все предприниматели и организации, использующие льготы по НДС.

9

Все плательщики, включая агентов.

10

Предприниматели и организации, которые выставляли счета-фактуры в интересах другого лица по договорам комиссии, транспортной экспедиции и агентским договорам.

11

Предприниматели и организации, получившие счета-фактуры за деятельность, указанную в предыдущем разделе.

12

Предприниматели и организации, освобожденные от НДС, и не являющиеся плательщиками этого налога, в случае если выставляли покупателям счёт-фактуру с исчислением НДС.

Порядок заполнения Декларации по разделам

Каков порядок заполнения декларации по НДС? Из предыдущего раздела очевидно, что плательщики налога на добавленную стоимость заполняют не все разделы подряд, а только те части документа, которые касаются их деятельности. Но даже в таком случае декларация по налогу на добавленную стоимость остаётся весьма сложной.

Форма декларации — КНД 1151001. Актуальную версию можно скачать по ссылке в следующем разделе или найти на сайте налоговой службы. Заполнение документа начинается с титульной страницы, где налогоплательщик последовательно указывает:

  • номер корректировки;
  • код налогового органа;
  • своё полное наименование;
  • код вида экономической деятельности;
  • номер контактного телефона;
  • количество листов в документе;
  • полное имя налогоплательщика (или его доверенного лица);
  • подпись и дату.

Если сдаёте декларацию в бумажном виде, проследите за штрих-кодом в верхней части листа: при печати он не должен обрезаться. При подаче самой первой декларации в поле «Номер корректировки» ставят «000». Если в документе обнаружатся ошибки, которые необходимо исправить, в этом поле появится значение «001» (то есть первая корректировка). Если с первого раза исправить все неточности не вышло — «002» и так далее. Код налогового органа можно узнать на официальном сайте ФНС — достаточно ввести адрес регистрации налогоплательщика.

Бланк декларации по ндс
Для отчёта по НДС используется унифицированная форма 1151001

Разделы 1-6

Раздел 1 обязателен для всех налогоплательщиков — здесь указывают сумму, которую предприниматель или компания уплачивают в бюджет в отчётном периоде (или хотят возместить из него, если речь идёт о входящем НДС). Помните, что налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам, поэтому налогоплательщики только отчитываются за его начисление в стоимость товара, но не расходуют на него собственные деньги. НДС уплачивают покупатели, когда приобретают товар по цене, включающей от 10% до 20% налога.

Уплачивающие налог заполняют строки 030 и 040, возмещающие НДС из бюджета — строку 050.

Раздел 2 заполняют только налоговые агенты. Здесь они указывают, КПП иностранной организации, которую представляют, наименование и ИНН налогоплательщика-продавца, а также общую сумму налога. В строках 080-100 нужно сделать разбивку общей суммы налога по типу операций.

В этом и некоторых следующих разделах есть строки «Код операции». Все коды операций есть в приложении 1 к Порядку заполнения декларации, утверждённому приказом ФНС от 29 октября 2014 года №ММВ-7-3/558@.

В разделе 3 отчитываются обо всех операциях по всем ставкам НДС, кроме нулевой. Операции придётся разбить по типу ставок. Для каждой требуется указать налогооблагаемую базу дохода и исчисленную сумму налога. В строках 120-210 указывают все уточняющие детали, которые влияют на итоговое значение выплат — сокращают или увеличивают его. В разделе 3 есть приложения, которые заполняют только те, у кого есть долги перед налоговой службой за прошлые периоды.

Разделы 4-6 нужны только тем предпринимателям и организациям, которые используют нулевую ставку НДС. Она применяется в отношении товаров из свободной таможенной зоны, разнообразным услугам перевозок, товаров в космической отрасли. Полный перечень представлен в пункте 1 статьи 164 НК РФ.

Разделы 7-12

В разделе 7 перечисляются операции, не подлежащие налогообложению или с частичной оплатой из-за производственного цикла продолжительностью свыше 6 месяцев. Требуется указать их код (смотрите приказ ФНС), стоимость реализованных и приобретённых товаров, а также сумму налога, не подлежащую вычету.

Раздел 8 заполняется с помощью книги покупок, а раздел 9 — с помощью книги продаж. Здесь перечисляют данные счетов-фактур, указывают данные продавцов и документов, подтверждающих оплату.

Разделы 10 и 11 посвящаются операциям по договорам комиссии, агентским договорам и договорам транспортной экспедиции. Раздел 12 необходим только предпринимателям и организациям, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, но в отчётном периоде выставляли счета-фактуры с этим налогом.

Отчётность по НДС перед налоговой службой
Если не успеть подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за окончанием отчётного периода, ФНС начислит штраф и пени

Это общая информация о том, как заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость. Важно учесть, что документ заполняется не по порядку разделов, а по другому принципу. Сначала заполняют разделы 8 и 9 — вносят данные из книг покупок и продаж. На основе информации из этих разделов оформляют раздел 3, а затем раздел 1.

Образец Декларации по НДС

Общие рекомендации помогут подготовить документ, однако не решает все возникающие вопросы. Полезнее использовать чужой пример. Рекомендуется использовать готовую форму как образец.

Скачать бланкНалоговая декларация по НДС (бланк)

СкачатьДекларация НДС (образец заполнения)

Заключение

Сдавать декларацию по НДС необходимо всем предпринимателям и организациям на ОСНО каждый квартал. Это косвенный налог, который оплачивают не сами налогоплательщики, а покупатели. Поэтому необходимо только рассчитывать сумму. Представленная выше инструкция по заполнению поможет правильно подготовить декларацию по НДС, отчитаться перед налоговой службой в срок и не получить штраф.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Оцените статью
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

один + шесть =

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: