Консультация юриста по телефону
8(800) 500-27-29 доб. 827

Формула расчета коэффициента восстановления платежеспособности

Платёжеспособность организации означает, что компания способна рассчитаться по основным долгам. Предполагается, что в наличии имеются средства, достаточные для решения данной задачи. Учитывать надо все высоколиквидные объекты, при реализации которых можно быстро получить определённую выручку. Финансовый потенциал компании будет проще определить, если известен так называемый коэффициент восстановления платёжеспособности.

Потенциал по платёжеспособности: утрата

Балансовые данные из бухгалтерии – главный документ и источник сведений, на основе которого осуществляются все расчёты в этом направлении.

Этот документ анализируется для достижения следующих целей:

  1.  Определение общего размера по капиталу, который сейчас имеется в наличии.
  2.  Выяснение, какие обязательства сейчас сохраняются, и требуют выполнения.
  3.  Анализ активов предприятия к настоящему времени.
Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия
Этот коэффициент покажет, есть ли у фирмы возможность восстановить финансовое положение

Когда для платёжеспособности организации проводят финансовый анализ, одним из важнейших этапов как раз и становится оценка финансовых коэффициентов. Это позволяет быстрее определиться с тем, насколько устойчивым является положение предприятия.

Коэффициент утраты платёжеспособности – демонстрация возможности того, упадёт ли ликвидность за три ближайших месяца, будет ли она вообще падать. При учёте подобных показателей руководитель получает возможность разработать сразу несколько вариантов развития в ближайшее время:

  •  Сохранение баланса в положительном русле. Значит, потенциал по оплате присутствует.
  •  Отрицательный баланс. Увеличивает вероятность того, что организацию признают банкротом.

Кроме того, благодаря информации об утрате платёжеспособности появляется возможность:

  1.  Вычислять объективные шансы того, что ситуация будет развиваться по худшему сценарию.
  2.  Определить, имеется ли у организации потенциал для восстановления платёжеспособности.

Коэффициент восстановления платёжеспособности важен и в тех ситуациях, когда сами руководители проверяют своих подчинённых на предмет эффективности работы. Либо когда выполняется официальная процедура банкротства.

По какой формуле проводится расчёт

Общий вид формулы выглядит следующим образом:

Ку = (Ктл.к + 3/Т (Ктл.к – Ктл.н))/2

  • 2 – показатель текущей ликвидности согласно действующим нормативам.
  • 3 – количество месяцев, за которые будет утрачена платёжеспособность.
  • Т – месяцы, которые входят в период отчётности.
  • Ктл.н – показатель, сохраняющий отчётность при открытии соответствующего промежутка времени.
  • Ктл.к. – Ликвидность к текущему моменту.

Иногда требуется отдельно оформить справку по банкротству, либо по отсутствию данного статуса. Она тоже может служить дополнительным доказательством того, что платёжеспособность сохраняется.

Восстановление платежеспособности предприятия
Восстановление платежеспособности

Как расшифровываются полученные данные

Рассмотрим, как стоит трактовать цифры, полученные после того, как применяется формула по балансу соответствующего типа.

  •  Если результат меньше 1,8
    Значит, существует достаточно высокий риск того, что организацию признают банкротом. Надо применять дополнительные инструменты для оценки текущего положения.
  •  1,81-2,7
    Возможность банкротства присутствует, но средняя.
  •  2,8-2,9
    Показатель того, что предприятие сохраняет устойчивость с финансовой точки зрения.
  •  3
    Максимальный уровень устойчивости. У организации есть собственные средства, которые защищают от появления любых проблем.

Значение и результат формулы сохраняют свою актуальность на протяжении трёх месяцев после завершения расчётов. Именно этот отрезок берётся за основу, когда строятся экономические стратегии, направленные на получение определённого результата. Показатели нужно анализировать и в динамике. И сопоставлять с результатами, полученными за прошедшие месяцы. Тогда-то коэффициенты восстановления и утраты платёжеспособности окажутся максимально полезными.

Показатель восстановления: как вычисляется он

Как действовать, если, согласно расчётам, компания не способна покрыть имеющиеся обязательства? Существуют два варианта, по которым могут развиваться события. Либо это банкротство, либо восстановление прежнего положения в материальном плане.

Но выйти на прежний уровень получается далеко не всегда. Нужно точно определить, какой способ будет актуален в конкретной ситуации. Именно для таких ситуаций ввели формулу, отдельную для коэффициента восстановления. Результат покажет, имеется ли у предприятия потенциал для того, чтобы всё исправить.

Показатели эффективности предприятия
Эффективность работы предприятия

Такая формула применяется, если интересен именно потенциал к восстановлению:

  • Ку = (Ктл.к +6/T (Ктл.к. –Ктл.н))/2
  • 2 – текущий уровень ликвидности
  • 6 – месяцы, за которые потенциал ухудшится.
  • Т – отчётное время, так же выражается в месяцах.
  • Ктл.н –показатель к началу отчётного периода.
  • Ктл.к. – ликвидность, сохраняющаяся сейчас.

По расшифровке можно дать всего пару советов, значительно упрощающих жизнь:

  1.  Если результат меньше единицы, то возможности к восстановлению практически отсутствуют.
  2.  Если больше единицы – потенциал присутствует, средний или высокий.

Каждый из показателей – основополагающий для тех, кто занимается общим финансовым анализом текущего положения. Но у используемых методов есть и недостатки. Среди которых главным считается отсутствие возможности рассчитать результаты деятельности на долгосрочный период.

Все значения, получаемые по формулам, актуальны только на три ближайших месяца.

Об анализе денежных потоков на предприятии

Существует два варианта подхода к этому вопросу – прямой, либо косвенный. Простота становится главным отличием прямого метода. Он предполагает создание упрощённых выводов. Например, если расходы перекрываются доходами – значит, на баланс поступают дополнительные средства. У предприятия убытки при увеличении расходов. Любой пример расчёта станет доказательством для данного утверждения. Отличный вариант для контроля выручки от реализации того или иного конкретного товара.

Но при использовании прямого расчёта нельзя учесть конкретную связь между текущей прибылью и существующими денежными средствами у организации.

А вот при косвенном методе просто определить, правильно ли руководство распоряжается текущими средствами. И куда именно направляются имеющиеся активы.

Платежеспособность предприятия
Прежде всего определяют покрытие или ликвидность

Дополнительная информация о ликвидности

Прежде всего, здесь определяют покрытие или ликвидность с использованием общего коэффициента. Благодаря этому появляется информация, отображающая способность предприятия расплатиться за все обязательства, используя оборотные средства, имеющиеся в распоряжении. Активы должны быть дороже обязательств. 1.5-2.5 – стандартный уровень показателя, согласно действующим нормам.

Специалисты негативно отзываются о ситуациях с показателем, не доходящим до единицы.

Тогда получается, что оплата текущих обязательств становится невозможной. Если коэффициент составил 1 – значит, долги отдать можно, но после этого практически не останется дополнительных запасов. Продолжение хозяйственной деятельности вызовет некоторые затруднения. А вот показатели больше единицы предпочтительны. В таких случаях предприятие не только расплатится с долгами, но и не столкнётся с дальнейшими трудностями в своей деятельности.

Про коэффициенты абсолютной ликвидности

Созданы для характеристики некоторых обязательств краткосрочного типа. Не нужно будет дожидаться момента, когда предприятие сможет выполнить обязательства, либо реализовать имеющееся ликвидное имущество. Норматив для показателя находится в пределах 0,2-0,4.

Подводим итоги

Есть ещё дополнительный метод анализа, который называется факторным. Но при расчётах по платёжеспособности от него практически отказались. Все значения берутся только из внешней среды, что снижает эффективность. Деятельность предприятия в расчёт почти не берётся.

Недостатками и особенностями обладает каждый вариант по расчёту. Главное – воспользоваться всеми методами, чтобы точно оценить результаты деятельности компании к настоящему моменту. Только в этом случае руководство получит возможность более точно управлять имеющимися активами.

Применение каждого коэффициента, описанного выше, способствует понимаю того, действительно ли сможет компания выйти из текущего затруднительного положения. Тогда можно будет подготовиться к любому развитию событий. А показателями легко управлять, чтобы планировать результаты деятельности. Главное – учесть, чем занимается та или иная конкретная фирма. И условия, имеющиеся в настоящий момент.

https://www.youtube.com/watch?v=Xf1ch0w_xSM

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Интересное по теме:
Добавить комментарий

1 × три =

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: